Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить в учете списание рекламного товара? (И. Обуховская, профессиональный бухгалтер РК, 25 сентября 2018 г.)
Организация в рекламных целях проводит среди физлиц розыгрыш призов, стоимость которых превышает 5 МРП. Означает ли это, что организация не обязана проводить реализацию данных товаров физлицам, и может их списать, какими бухгалтерскими проводками сопровождается списание? Так как товары, выдаваемые физлицам во время рекламной акции, относятся к доходам физлица от налогового агента и облагаются ИПН у источника выплаты, при розыгрыше призов организация приняла решение оплатить ИПН самостоятельно из прибыли предприятия. Были разыграны различные призы, в том числе автомобиль стоимостью 5 млн тенге, в каком размере должен быть рассчитан ИПН? При проведении розыгрыша были использованы услуги сторонней организации для оформления и проведения мероприятия, можно ли взять данные расходы на вычеты?
В соответствии с подпунктом 3 пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса, не являются оборотом по реализации безвозмездная передача в рекламных целях товара в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи. При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случаях безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой. Из этого следует сделать вывод, что передача товара в рекламных целях, стоимость которого превышает 5 МРП, является оборотом по реализации облагаемым НДС, но выписка счета-фактуры в данном случае не требуется. Следовательно, данную операцию необходимо отразить как реализацию, без оформления счета-фактуры. Бухгалтерские проводки: 1. Д-т 1210 К-т 6010 - передача рекламного товара (документ реализация ТМЗ и услуг); 2. Д-т 7010 К-т 1320 (1330) - списание товара со склада (документ реализация ТМЗ и услуг); 3. Д-т 1210 К-т 3130 - начислен НДС (документ реализация ТМЗ и услуг); 4. Д-т 7470 К-т 7210 - списание дебиторской задолженности с получателя приза (операция бухгалтерский и налоговый учет). Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|