Какие условия для осуществления обменных операций с иностранной валютой предусмотрены действующим законодательством? (Д. Пак, 28 февраля 2019 г.)

Какие условия для осуществления обменных операций с иностранной валютой предусмотрены действующим законодательством?

(Д. Пак, аудитор РК, аудиторская компания «ТрастФинАудит», 28 февраля 2019 г.)

К финансовым операциям, освобожденным от НДС, относятся операции, проводимые иными юрлицами без лицензии в пределах полномочий, установленных законом РК. Кто именно устанавливает пределы полномочий? Имеет ли юрлицо, осуществляющее авиаперевозки, полномочия для организации обменных операций с иностранной валютой?

Правила организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан утверждены постановлением Правления Национального Банка РК от 16 июля 2014 года № 144 (далее - Правила).

Правила разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», «О валютном регулировании и валютном контроле», «О государственной статистике» и «О разрешениях и уведомлениях» и определяют порядок и условия лицензирования уполномоченных организаций, включая квалификационные требования к ним, требования к деятельности по организации обменных операций с наличной иностранной валютой, порядок проведения уполномоченными организациями операций по покупке и (или) продаже аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан, а также порядок уведомления уполномоченным банком об открытии, приостановлении, возобновлении деятельности, закрытии обменных пунктов, формы и порядок предоставления информации по деятельности по организации обменных операций с наличной иностранной валютой, а также по операциям уполномоченных организаций по покупке и (или) продаже аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком.

В соответствии с понятиями, применяемыми в Правилах юридическим лицом, имеющим право на организацию обменных операций с наличной иностранной валютой, определяется уполномоченная организация или уполномоченный банк, имеющий право на организацию обменных операций с иностранной валютой в соответствии с выданной ему лицензией или правом, предоставленным законами Республики Казахстан.

Главой 2 Правил определены квалификационные требования к уполномоченным организациям, в том числе:

Уполномоченная организация создается в организационно-правовой форме товарищества с ограниченной ответственностью.

Учредителями уполномоченной организации являются физические и юридические лица - резиденты и нерезиденты Республики Казахстан.