С 1 августа ТОО перешло на СНР розничного налога: нужно ли вставать на учет по НДС и какую сдавать отчетность? (В. Зубку, 10 августа 2023 г.)

С 1 августа ТОО перешло на СНР розничного налога: нужно ли вставать на учет по НДС и какую сдавать отчетность?
(В. Зубку, аудитор РК, DipIFR ACCA, CIPA, САР, профессиональный бухгалтер РК, 10 августа 2023 г.)

ТОО, занимающееся продажами через маркет-плейс, с 1 августа 2023 года перешло на СНР розничного налога, доход с января по июль 2023 года - 68 000 000 тенге.

Нужно ли вставать на учет по НДС после смены режима при переходе порога по НДС в 20 000 МРП (69 000 000), и какие налоговые отчеты теперь должно представлять ТОО?

В соответствии с пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса также в минимум оборота не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.

Вывод

При превышении минимума оборота 20 000 МРП во время применения СНР розничного налога, ТОО не обязано вставать на регистрационный учет по НДС.

На основании пункта 1 статьи 355 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом:

налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан.