Является ли удержание из зарплаты работников стоимости питания доходом предприятия в налоговом учете? (К. Рахманов, 1 июля 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ УДЕРЖАНИЕ ИЗ ЗАРПЛАТЫ РАБОТНИКОВ СТОИМОСТИ ПИТАНИЯ ДОХОДОМ ПРЕДПРИЯТИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

В 2012 г. Предприятие А (резидент РК) заключило договор с Предприятием Б (резидент РК) о том, чтобы предприятие Б оказывало работникам предприятия А услуги питания. Ежемесячно предприятие Б по факту выполненных услуг выставляет счета-фактуры с приложением ведомостей с подписями работников А, подтверждающими факт получения услуг столовой и подтверждая тем самым согласие на удержание суммы за питание из их заработной платы. В бухгалтерском учете были проведены следующие проводки:

Дт 3350 (Сотрудники А) Кт 3310 Обязательства перед Б.

Дт 3310 Обязательства перед Б Кт 1030 Банк

В данном случае не были затронуты счета затрат и доходов, т. к. таковые не были понесены и получены, произведено удержание задолженности из заработной платы работников А. При налоговой проверке специалист налоговой считает, что предприятием А занижен доход по реализации услуг питания работникам, в связи с чем, увеличивает доход А на сумму всех выставленных счетов Б и доначисляет НДС. Прав ли налоговый инспектор?