Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при оказании услуг по международной перевозке резидентом РФ? (С. Зуева, 24 августа 2023 г.)

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при оказании услуг по международной перевозке резидентом РФ?
(С. Зуева, налоговый консультант РК, профессиональный бухгалтер РК, CAP, 24 августа 2023 г.)

ТОО - резидент РК на ОУР, плательщик НДС.

Компании оказаны транспортно-экспедиторские услуги по доставке товара из России в Казахстан. Исполнителем является индивидуальный предприниматель России, который предоставил Акт выполненных работ.

В данном акте не разделена сумма на оказанные услуги на территории России и Казахстана.

Как отразить данную операцию в ФНО 300.00, и какие налоговые обязательства возникают у ТОО резидента РК?

В соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доход нерезидента от оказания услуг по международной перевозке признается доходом нерезидента из источников в РК, и облагается КПН у источника выплаты по ставке 5% в соответствии со статьями 645, 646 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 645 Налогового кодекса с суммы начисленного дохода нерезиденту в момент выплаты дохода налоговый агент обязан удержать КПН у источника выплаты и уплатить удержанную сумму налога в бюджет РК, а нерезиденту выплачивается доход за вычетом удержанного налога.