Как определяется размер облагаемого оборота при реализации автомобиля, учитываемого как ОС? (Ш. Ахаева, 14 октября 2020 г.)

Как определить размер облагаемого оборота при реализации автомобиля, учитываемого как ОС?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 14 октября 2020 г.)

Организация приобрела легковой автотранспорт у юридического лица (ТОО) с НДС стоимостью 10 000 млн тенге. НДС не взяли в зачет и включили в стоимость транспорта. Организация является плательщиком НДС и решила реализовать авто физическому лицу. При этом балансовая стоимость авто транспорта составила 8 000 млн тенге, а стоимость реализации определенная на аукционе составила 6 000млн тенге. Какой будет размер облагаемого оборота по данной сделке? Какую сумму должны указать в ЭСФ? Необходимо ли заполнять в Виртуальном складе движение по авто?

Передача прав собственности на автотранспорт согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса означает оборот по реализации товара, следовательно, при продаже автотранспорта возникает облагаемый оборот по НДС.

При реализации легкового автомобиля, по которому НДС, указанный в счете-фактуре, выписанном поставщиком при его приобретении, признан не относимым в зачет и был включен в первоначальную стоимость автомобиля, размер облагаемого оборота определяется в соответствии с подпунктом 4 пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля, отраженной в бухгалтерском учете на дату его реализации.