Может ли ТОО реализовать ГСМ в адрес другого ТОО? (К. Рахманов, 16 февраля 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

МОЖЕТ ЛИ ТОО РЕАЛИЗОВАТЬ ГСМ В АДРЕС ДРУГОГО ТОО?

ТОО АВС1 (недропользователь) и ТОО КЖЛ2 - ассоциированные компании. ТОО АВС1 не имеет своего автотранспорта, но имеет на свое имя «карточку на бензин» и постоянно ее пополняет, т.е. приобретает бензин. При этом НДС берет в зачет на основании счетов-фактур.

В ТОО КЖЛ2 числится автотранспорт, заправляет транспорт «карточкой на бензин» фирмы ТОО АВС1, оформляет путевый лист и на основании путевых листов списывает бензин.

1.1. Какой из 2-х ТОО должен сдавать налоговую отчетность формы 870.00 и платить «Плату за эмиссию в окружающую среду»?

1.2. Не будет ли нарушением законодательства, если ТОО АВС1 сдаст налоговую отчетность формы 870.00 и произведет уплату «Плату за эмиссии в окружающую среду»?

2.1. Может ли ТОО АВС1 перевыставлять счет-фактуру ТОО КЖЛ2 за бензин с начислением НДС? тогда НДС в зачете и начисленный НДС будет одинаковый.

2.2. Так как ТОО АВС1 является недропользователем, перевыставление счетов - фактур не будет ли трактоваться как внеконтрактная деятельность и по нему нужно вести раздельный учет?

Согласно статье 494 Налогового кодекса объектом обложения является фактический объем эмиссий в окружающую среду в пределах и (или) сверх установленных нормативов эмиссий в окружающую среду:

1) выбросов загрязняющих веществ;

2) сбросов загрязняющих веществ;

3) размещенных отходов производства и потребления;

4) размещенной серы, образующейся при проведении нефтяных операций.