В каких строках формы 300.00 отразить ЭСФ, в котором указано два вида оборота: без НДС и с НДС? (Л. Кизина, 24 октября 2019 г.)

В каких строках формы 300.00 отразить ЭСФ, в котором указано два вида оборота: без НДС и с НДС?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 24 октября 2019 г.)

Поставщик (курьерские услуги) в одном ЭСФ указывает два вида оборота: без НДС (международные) и с НДС (внутри РК). Как отражать в форме 300.00 данный оборот, если дата выписки ЭСФ приходится на будущий квартал, и НДС в зачет берется в следующем квартале?

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты.

Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по НДС по форме 300.00, форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах - фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан.

При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.

Форма 300.08 предназначена для отражения, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 424 Налогового кодекса, сведений о полученных на бумажном носителе счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РК.

Согласно Правилам, в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» плательщики НДС, применяющие метод отнесения в зачет через ведение раздельного учета, при заполнении строк с 300.00.013 В по 300.00.022 В отражают суммы НДС по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота.

В строке 300.00.013 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в РК, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015 А.

В строке 300.00.013 В указывается общая сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в РК, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015 В.

В строке 300.00.015 А, указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС.