Как в программе 1С отразить корректировку по тарифу? (Т. Зеленская, 25 мая 2016 г.)

Т. Зеленская, профессиональный бухгалтер РК и РФ, CAP, ACCA DipIFR

КАК В ПРОГРАММЕ 1С ОТРАЗИТЬ КОРРЕКТИРОВКУ ПО ТАРИФУ?

Компания выставляет минусовые счета-фактуры (корректировка по тарифу). Счет-фактура идет не дополнительный. Как отразить в 1С и в 300.00 форме, через возврат поставщику или же через поступление услуг? В форме 300.00 приложение 6 надо ли заполнять?

Положения Налогового кодекса. На основании статьи 239 Налогового кодекса в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.

Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;

6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 231 Налогового кодекса.

Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;

2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.