Какие налоговые обязательства возникают при оказании услуг нерезиденту по сертификации в РК? (К. Рахманов, 28 октября 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ ПО СЕРТИФИКАЦИИ В РК?

ИП оказывает услугу нерезиденту в Китае, за регистрацию сертификации в РК выставляет счет, он оплачивает и далее будет акт выполненных работ. Оплатил 21000 долл. Компания ставит себе в доход по ставке как ИП - 10% корпоративный налог. Должны ли начислить НДС?

ИП является плательщиком ИПН по своей деятельности, поэтому не платит КПН. Если ИП работает по общеустановленному налоговому режиму, то доход от оказания услуг нерезиденту будет включаться в доход в форме 220.00, налогооблагаемый доход облагается по ставке 10%. Если ИП работает по упрощенной декларации на СНР, то сумма от реализации услуг будет включаться в доход в форме 910.00, облагаться по ставке 3%.

Если ИП не является плательщиком НДС, то СФ выписывается без НДС на имя нерезидента. Если ИП является плательщиком НДС, то данный оборот будет облагаться НДС по ставке 12%.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса:

2. Местом реализации работ, услуг признается место: