Общая характеристика расследования экономических преступлений (Таир Назханов, Адвокат)

Общая характеристика расследования экономических преступлений

Таир Назханов, Адвокат

Существует масса классификаций экономических преступлений. Так, делят по элементному принципу: кто является субъектом, субъективная направленность, место, время, предмет, способы, следы.

Еще классифицируют по стадиям совершения преступных действий: подготовка, совершение и сокрытие.

Также преступлениями в сфере экономической деятельности называют те, которые находятся в соответствующей главе уголовного кодекса.

Преступления в сфере экономики могут классифицироваться по отраслям экономики: строительство, медицина, IT-технологии.

Они могут делиться на том основании, что одни совершены в государственной сфере, а другие в негосударственном секторе.

Можно еще выделить правонарушения в легальных или запрещенных видах хозяйственной деятельности.

Но все указанные правонарушения характеризуются однородными признаками:

1.       Субъектами являются работники управленческих, производственных, коммерческих структур.

2.       Действия осуществляются в связи с выполнением ими профессиональных функций.

3.       Нарушается порядок организации деятельности, системы материальной ответственности, организации учета или технологических процессов.

Что необходимо устанавливать в первую очередь?

·          Учредительные документы, лицензии;

·          Нормативно-правовые акты, регулирующие правоотношения и их нарушение;

·          Обстоятельства умысла;

·          Характеристика и размер ущерба;

·          Круг участников;

·          Бухгалтерская, кадровая, техническая документация;

·          Аудит, инвентаризация;

·          Анализ документов на предмет их подложности.

Следователь после ревизии, аудита, акта налоговой проверки регистрирует материал в Едином реестре досудебного расследования. Следующим его шагом будет выемка или обыск. Руководителю компании надо требовать санкционирование этих действий следственным судом, в противном случае, могут быть изъяты документы, не относящиеся к расследуемому делу. Копия обыска или выемки должна остаться у представителя, в чьем присутствии проводилось данное следственное действие.

Следует иметь в виду, что по многоэпизодным уголовным, так называемым «громким» делам сразу же после регистрации материала в ЕРДР начинаются негласные следственные действия.

Параллельно с этим следователь запрашивает из обслуживающих банков выписки по счетам для выяснения движения денежных средств по счетам. В случае отказа в выдаче таких сведений, ссылаясь на банковскую тайну следователь также выносит санкционированное следственным судом постановление о производстве выемки.

В ходе обыска, который может проводиться в офисе, жилых домах, квартирах руководителя, бухгалтера, иных материально-ответственных лиц могут быть обнаружены и изъяты черновые и неофициальные учетные записи. Следователь будет сопоставлять неофициальный учет с данными бухгалтерского учета, налоговой отчетности для доказательства преступной деятельности. Также при анализе неофициального учета можно выявить неучтенный товар, завышение цен реализации. Как правило, именно неофициальные документы являются доказательствами по данной категории дел.

После аудита, получения документации следующим этапом в расследовании является назначение судебно-экономической экспертизы. Возможно также, в зависимости специфики дела, назначение почерковедческой, компьютерной, товароведческой и других экспертиз.

Допросы по экономическим делам в последнее время проводятся с участием специалиста в той или иной сфере. Поэтому, можно встретить на практике, когда вместе со следователем принимает участие сотрудник экспертного подразделения.

Вначале допрашивают в качестве свидетелей тех лиц, которые не заинтересованы в исходе дела. Обычно это рядовые сотрудники фирмы. И только потом допрашиваются те, кто может быть впоследствии признан подозреваемым и вынесено постановление о квалификации.