Какие налоговые корректировки делаются при прощении долга? (Ш. Ахаева, 16 октября 2020 г.)

Какие налоговые корректировки делаются при прощении долга?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 16 октября 2020 г.)

ТОО имеет долг перед другим ТОО в сумме 100 млн тенге. за услуги (аренда техники). Если ТОО простит долг, какие налоговые корректировки делаются при прощении долга? Какие документы нужны? Долг идет с 2017 года. Возможно ли прощение такого долга? Если делать корректировку НДС, то в каком периоде, за 2017 год или текущим годом?

В соответствии со статьей 367 Гражданского кодекса, обязательства прекращаются полностью или в части исполнением, предоставлением отступного, зачетом, новацией, прощением долга, совпадением должника и кредитора в одном лице, невозможностью исполнения, изданием акта государственного органа, смертью гражданина, ликвидацией юридического лица.

На основании статьи 373 Гражданского кодекса обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Следовательно, ТОО-кредитор вправе освободить ТОО от обязательств по уплате задолженности по договору имущественного найма. Сделка об изменении или прекращении прав и обязанностей подлежит оформлению в письменной форме, то есть соглашение о прощении долга необходимо в письменной форме оформить.