Как исчислить и отразить КПН и НДС при выплате вознаграждения по займу? (Т. Ильницкая, 11 апреля 2018 г.)

Как исчислить и отразить КПН и НДС при выплате вознаграждения по займу?

(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету, ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 11 апреля 2018 г.)

ТОО должно выплатить вознаграждение по займу, связанной организации, сумма вознаграждения по договору займа 13 440 тенге. ТОО необходимо исчислить КПН у источника выплаты 15% и исчислить НДС 12 %, в каком порядке нужно исчислить эти налоги?

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 307 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, к доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся, в том числе вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Отражение налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисление и уплата корпоративного подоходного налога при выплате доходов резидентам, указанным в статье 307 Налогового кодекса, осуществляется в соответствии с Правилами оставления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента по форме 101.03.