В. Зубку, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, САР
КАК ОПРЕДЕЛИТЬ СТОИМОСТНЫЙ БАЛАНС НА НАЧАЛО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА?
При заполнении формы 100.02 (приложение № 2 к 100.00) возник вопрос как правильно указать стоимостной баланс группы на начало периода в 2015 году, если в 2014 году бухгалтер поставила на конец года стоимостной баланс 1 группы 1 532 389 тенге, амортизационные отчисления за 2014 год составили 153 239 тенге и еще отразила последующие расходы по фикс. активам, относимые на вычеты согласно пункта 2 ст. 122 НК 2 000 000 тенге. Итого вычетов по фикс. активам за 2014 год получилось 2 153 239 тенге. Таким образом получается стоимостной баланс на начало 2015 года = 1 532 389 - 153 239 - 2 000 000 = -620 850 тенге. На сколько знаю минусовую сумму нельзя ставить. Как отразить минусовой стоимостной баланс на начало периода уже в 2015 году?
Комментарии. При определении стоимостного баланса фиксированных активов следует учитывать, что есть последующие расходы которые относятся на вычеты в налогом периода когда они были произведены, не увеличивают первоначальную стоимость активов и не влияют на стоимостный баланс фиксированных активов согласно пункту 2 статьи 122 Налогового кодекса. И есть последующие расходы, которые в бухгалтерском учете увеличивают балансовую стоимость активов, и в налоговом учете увеличивают стоимостный баланс группы и на вычеты относятся путем исчисления амортизационных отчислений. Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса последующие расходы, за исключением последующих расходов, увеличивающих первоначальную стоимость активов, подлежат отнесению на вычеты в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены. Тогда как в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как: стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода плюс поступившие в налоговом периоде фиксированные активы минус выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы плюс корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 4000 тг
|