Правила осуществления процедур комплексной проверки по установлению сведений о финансовых операциях, осуществляемых юридическими и физическими лицами иностранных государств на территории Азербайджанской Республики (утверждены приказом от 17 апреля 2018 года № 1817040100288300)

Утверждено

приказом министра

Азербайджанской Республики

по налогам от 17 апреля 2018 года

№ 1817040100288300

Правила
осуществления процедур комплексной проверки по установлению сведений о финансовых операциях, осуществляемых юридическими и физическими лицами иностранных государств на территории Азербайджанской Республики

1. Общие положения

1.1. «Правила осуществления процедур комплексной проверки по установлению сведений о финансовых операциях, осуществляемых юридическими и физическими лицами зарубежных государств на территории Азербайджанской Республики» (далее — Правила) определяет процедуры комплексной проверки, подлежащей осуществлению отчитывающимися финансовыми институтами Азербайджанской Республики в соответствии со статьей 76-1 Налогового Кодекса Азербайджанской Республики (далее — Налоговый Кодекс) для определения подотчетных счетов.

1.2. Финансовый счет расценивается как подотчетный с даты определения в качестве подотчетного счета в результате процедур комплексной проверки, закрепленных в настоящих Правилах. Остаток или стоимость финансового счета определяется на последний день календарного года.

1.3. Отчитывающийся финансовый институт Азербайджанской Республики может привлечь для выполнения обязательств по комплексной проверке, установленных настоящими Правилами, третьих лиц. В этом случае отчитывающийся финансовый институт Азербайджанской Республики также несет ответственность, установленную Налоговым Кодексом, по выполнению обязательств, связанных с комплексной проверкой.

1.4. В случае предположения отчитывающегося финансового института Азербайджанской Республики, что индивидуальный бенефициар договоров накопительного страхования жизни или аннуитетного страхования, получающий страховую выплату по случаю смерти (за исключением владельца счета), не является подотчетным лицом, до осведомления о том, что бенефициар является подотчетным лицом, или до получения основания считать его таковым, может не рассматривать данный счет как подотчетный. В случае выявления отчитывающимся финансовым институтом Азербайджанской Республики в сведении по бенефициару признаков, отмеченных в подпункте 4.5.12 настоящих Правил, имеется основание считать данного бенефициара подотчетным лицом, который должен соблюдать процедуры, отраженные в пункте 4.5 настоящих Правил.