Какие действия должна предпринять компания, если ее сняли с учета по НДС, а она начисляла в счетах-фактурах НДС в размере 12%? (И. Смурыгина, 30 сентября 2016 г.)

И. Смурыгина, начальник отдела налогового консалтинга

ТОО «Казахстанаудит», член Палаты налоговых консультантов

КАКИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОЛЖНА ПРЕДПРИНЯТЬ КОМПАНИЯ, ЕСЛИ ЕЕ СНЯЛИ С УЧЕТА ПО НДС, А ОНА НАЧИСЛЯЛА В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ НДС В РАЗМЕРЕ 12%?

Фирму с 30 июня сняли с учета по НДС, так как она 2 квартала сдала по 0 показателям, но работает с ГУ по строительству и за июль месяц им выставили с НДС 4 счета-фактуры с НДС в сумме, так как не знали на тот период, что фирму сняли с учета. Какие действия должны предпринять - вернуть ГУ сумму НДС?

Положения Налогового кодекса. На основании статей 228 - 230 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость являются, в том числе юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

Облагаемый оборот является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;

Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик (в данном случае плательщик НДС) обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру.