Обязано ли физическое лицо при оказании услуг по договору ГПХ выписывать счет-фактуру и как правильно отразить услугу и начислить ИПН в 1 С? (В. Зубку, 8 июля 2016 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

ОБЯЗАНО ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ПО ДОГОВОРУ ГПХ ВЫПИСЫВАТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ И КАК ПРАВИЛЬНО ОТРАЗИТЬ УСЛУГУ И НАЧИСЛИТЬ ИПН В 1 С?

У физ.лица арендуем автомашину с водителем за 250 000 тг в месяц. Заключили с ним ГПХ договор. Ежемесячно делаем акт выполненных работ и счет фактуру за физ.лица и он подписывает. С 2016 г. обязаны выставляют счет фактуру не только плательщики НДС а все. Правильно ли то, что физ. лицо выставляет счет фактуру? Как все это правильно документально оформить. В 1 С делаю поступление и расчет налогов при поступлении активов и услуг, и ежемесячно физ.лицо подписывает акт сверки. Счет фактуру на сумму 277 780 тг подписывает, на основании счет фактуры оплачиваю за минусом ИПН 250 002 тг. Если бухгалтер все это делает через операцию, бух. справку нужно подшить либо 1 вариант правильней? Как вообще на практике?

Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 263 Налогового кодекса при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру или иной документ, предусмотренный пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 15 настоящей статьи.

Согласно подпункту 35 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса налогоплательщик - лицо и (или) структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты согласно подпункту 31 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса.