В соответствии с пунктом 6 статьи 776-4 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), пунктом 7-1 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении Республики Казахстан», подпунктом 2-1 пункта 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», пунктом 3-1 статьи 16 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», утверждены Правила уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа согласно приложению к настоящему приказу. Подлежащие уплате в составе единого платежа взносы за каждого работника за один месяц (далее – пределы) не превышают: для обязательных пенсионных взносов в соответствии с пунктом 1 статьи 25 Закона Республике Казахстана «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»; для обязательных пенсионных взносов работодателя в соответствии с пунктом 1 статьи 25-1 Закона Республике Казахстана «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»; для социальных отчислений - 3,2% от 7-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; для отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании». Уплата единого платежа производится плательщиком наличными деньгами либо безналичным способом через банки второго уровня (далее – Банк) и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации с учетом требований Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах». Уплата плательщиками задолженности по единому платежу производится за период (месяц (месяцы), год (годы) электронными платежными поручениями, формата МТ-102 с приложением списка работников. Список работников, за которых производится уплата единого платежа, содержит по каждому физическому лицу: индивидуальный идентификационный номер; фамилию, имя, отчество (при его наличии); дату рождения; сумму единого платежа; период (месяц, год), за который уплачиваются единый платеж; в назначении элемента списочной части платежа указываются коды назначения платежей в соответствии с Правилами применения кодов секторов экономики и назначения платежей, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 203 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 14365) по платежам, включенным в состав единого платежа, и сумма единого платежа, исчисленного без учета снижения на соответствующие доли социальных платежей согласно положениям части второй пункта 1 статьи 776-3 Налогового кодекса. При несвоевременной уплате единого платежа органы государственных доходов принимают способы и меры взыскания в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан. При уплате суммы пени за несвоевременную и (или) неполную уплату единого платежа в ЕНПФ, ФСМС, ГФСС и орган государственных доходов плательщик представляет в банк платежное поручение с указанием соответствующего кода назначения платежа в соответствии с Правилами применения кодов секторов экономики и назначения платежей, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 203 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 14365) в поле «назначение платежа» - «пеня за несвоевременную и (или) неполную уплату единого платежа за период (месяц (месяцы), год (годы)». Плательщик перечисляет единый платеж по начисленным доходам ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, общей суммой через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации, с указанием месяца, за который перечисляется единый платеж. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций перечисляют сумму единого платежа в Государственную корпорацию в электронном формате МТ-102, в день его инициирования плательщиком. При этом в платежном поручении в электронном формате МТ-102, формируемом банками-отправителями, период, за который уплачивается единый платежи, указывается в соответствующем поле «PERIOD» (ПЕРИОД) в формате «ММГГГГ». Плательщик в списочной части в соответствующем поле «ASSIGN» (ЭССАЙН) указывает сумму единого платежа по работникам и кодов назначения платежей, индивидуального подоходного налога и социальных платежей (за исключением обязательных пенсионных профессиональных взносов). При отсутствии в соответствующем поле «ASSIGN» (ЭССАЙН) сумм единого платежа по работникам и кодов назначения платежей индивидуального подоходного налога и социальных платежей (за исключением обязательных пенсионных профессиональных взносов) банк не проводит операцию по приему и перечислению единого платежа на соответствующий счет Государственной корпорации. Перечисление и распределение единого платежа в АИС МТСЗН РК осуществляется Государственной корпорацией в соответствии со статьей 776-6 Налогового Кодекса. Государственная корпорация не позднее трех операционных дней со дня поступления сумм единого платежа, поступившие на счет Государственной корпорации, распределяет и перечисляет на счета ЕНПФ, ФСМС и ГФСС – платежным поручением формата МТ-100, в соответствующий орган государственных доходов платежным поручением формата МТ-102: доли социальных отчислений, определенной пунктом 3 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»; доли обязательных пенсионных взносов, определенной пунктом 4 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»; доли обязательных пенсионных взносов работодателя, определенной пунктом 4 статьи 25-1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»; доли отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, определенной пунктом 1-1 статьи 27 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»; доли взносов на обязательное социальное медицинское страхование, определенной пункт 1-1 статьей 28 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»; доли индивидуального подоходного налога, определенной пунктом 2 статьи 776-3 Налогового кодекса. Сведения о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных в статье 776-1 Налогового кодекса, за исключением принадлежности к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со статьей 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, предоставляются из ИС КГД МФ РК в АИС МТСЗН РК. Сведения о принадлежности плательщиков к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со статьей 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предоставляются из реестра субъектов предпринимательства Министерства национальной экономики в АИС МТСЗН РК. Распределяемые суммы единого платежа Государственной корпорацией перечисляются без округления, с соответствующими кодами назначения платежа согласно Правилам применения кодов секторов экономики и назначения платежей, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 203 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 14365). Распределение индивидуального подоходного налога в рамках единого платежа осуществляется Государственной корпорацией согласно сведениям справочника кодов органов государственного дохода, получаемых от Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Актуализация справочника кодов органов государственных доходов осуществляется путем выгрузки справочника из ИС КГД МФ РК в АИС МТСЗН РК. Поступивший единый платеж на счет Государственной корпорации возвращается плательщику в полном размере или в размере соответствующей доли единого платежа, при: 1) допущении ошибок в списочной части платежного поручения МТ-102; 2) отсутствии сведений о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных статьей 776-1 Налогового кодекса; 3) отсутствии в списочной части в соответствующем поле «ASSIGN» (ЭССАЙН) сумм единого платежа по работникам и кодов назначения платежей индивидуального подоходного налога и социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов). 4) несоответствии указанных в поле «ASSIGN» (ЭССАЙН) кодов назначений платежа и сумм долей единого платежа; 5) перечислении единого платежа за работника, освобожденного от уплаты социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов) в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», а также за работников, за которых в соответствии с подпунктами 1), 7), 8), 9), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством, возврату подлежит соответствующая доля единого платежа. 6) сумма единого платежа по работнику возвращается плательщику при перечислении не всех положенных сумм долей единого платежа за работника, не освобожденного от уплаты социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов). Частичный возврат единого платежа плательщику, за исключением индивидуального подоходного налога, при превышении суммы доли и (или) долей, в составе единого платежа, соответствующим пределам, указанным в пункте 3 настоящих Правил, осуществляется Государственной корпорацией. Распределению единого платежа Государственной корпорацией по долям социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов), подлежит часть суммы, которая не превысила пределы. Разница между общей суммой соответствующей доли и (или) долей, в составе единого платежа, и суммой, которая распределена в ЕНПФ, ГФСС, ФСМС, подлежит возврату плательщику, соответственно, ставка единого платежа уменьшается исходя из фактически распределённой суммы на индивидуальный подоходный налог и социальные платежи (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов) с указанием в списочной части в соответствующем поле «ASSIGN» (ЭССАЙН) кодов назначения платежей индивидуального подоходного налога и социальных платежей) (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов). Плательщики в установленном законодательством порядке обеспечивают сохранность сведений об исчисленных и уплаченных суммах единого платежа, в том числе о возврате ошибочно (излишне) уплаченных суммы единого платежа на электронном или бумажном носителях. При прекращении деятельности плательщика документы об исчислении и уплате единого платежа передаются в Государственный архив. Работник, запрашивает и получает от Государственной корпорации, ЕНПФ, ФСМС, ГФСС информацию об уплаченных за него суммах единого платежа или его долей. Возврат суммы единого платежа, излишне (ошибочно) уплаченного плательщиком и распределенного Государственной корпорацией в ЕНПФ, ФСМС, ГФСС и соответствующий орган государственных доходов, производится на основании заявления плательщика по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам, направленного в Государственную корпорацию. Возврату излишне (ошибочно) уплаченных сумм единого платежа не подлежат: 1) социальные отчисления, исчисленные за период, который был засчитан в стаж участия при назначении социальных выплат; 2) обязательные пенсионные взносы, учтенные при расчете суммы выплаты разницы между суммой фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции и суммой пенсионных накоплений; 3) обязательные пенсионные взносы, перечисленные с доходов, которые учтены при назначении социальной выплаты из ГФСС. К заявлению на возврат излишне (ошибочно) уплаченных плательщиком сумм единого платежа прикладывается нотариально заверенное заявление вкладчика (получателя) о согласии списания с его индивидуального/условного пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм по форме согласно Приложению 2 к настоящим Правилам или решение суда, направленного в Государственную корпорацию. При допущении ошибок при перечислении единого платежа по вине Банка, Банк плательщика направляет в Государственную корпорацию заявление по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам о возврате ошибочно перечисленных сумм. Заявление Банка плательщика предоставляется за подписью уполномоченных лиц Банка с приложением копии документа, подтверждающего полномочия данных лиц на подписание писем и заявлений на возврат ошибочно перечисленных сумм единого платежа. Заявление на возврат излишне (ошибочно) уплаченных плательщиком сумм единого платежа отклоняется в рассмотрении Государственной корпорацией, когда: 1) факт зачисления единого платежа не подтвердился или сумма единого платежа была ранее сторнирована (возвращена в Банк); 2) заявление плательщика и согласие вкладчика на списание суммы обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя с индивидуального/условного пенсионного счета не соответствуют формам приложения 1 и 2 к настоящим Правилам; 3) отсутствует нотариально заверенное заявление вкладчика (получателя) о согласии списания с его индивидуального/условного пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм. 4) в заявлении плательщика указана некорректная причина возврата (выбор более одной причины). 5) к заявлению не приложены документы, подтверждающие причину возврата, предусмотренные в приложении 1 к настоящим Правилам. 6) указанная в заявлении причина об уплате единого платежа два и более раз за один и тот же месяц не подтверждается; Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2023 года. |