В каких случаях заполняется строка 300.00.027 формы 300.00? (К. Рахманов, 9 июля 2020 г.)

В каких случаях заполняется строка 300.00.027 формы 300.00?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 9 июля 2020 г.)

ТОО занимается производством хлеба, плательщик НДС, применяет ОУР для юридических лиц-производителей с/х продукции, предусматривающий льготу по уплате НДС - 70%. В первом квартале 2020 года сумма оборота по реализации составила 82 412 273 тенге, а начисленный НДС - 9 889 473 тенге. В свою очередь был оборот по приобретению ТМЗ и услуг, в результате за 1-й квартал сложился НДС в зачет в сумме 5 551 438 тенге. Как правильно отразить исчисленный НДС за квартал в декларации? Заполняется ли в данном конкретном случае строка 300.00.027 I, и какая сумма ставится в этой строке? Если заполняется строка 300.00.027 I, то эта сумма переходит ли на следующий квартал?

На основании Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет»:

35) в строке 300.00.027 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Строка состоит из строк 300.00.027 I и 300.00.027 II;