Как рассчитать сумму КПН при применении СНР розничного налога? (Г. Умрихина, 23 августа 2023 г.)

Как рассчитать сумму КПН при применении СНР розничного налога?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 23 августа 2023 г.)

ТОО применяет СНР розничного налога, сдает форму 913.00.

При этом:

сумма облагаемого дохода составляет 39 410 437 тенге;

сумма расходов работодателя по доходам работников (зарплата) - 3 611 353 тенге;

Ставка налога - 4%.

Какую сумму должны составлять исчисленные налоги (КПН / ИПН)? Будет ли верным расчет: 39 410 437 – 3 611 353 = 35 799 084 – 4% = 1 431 963,36 тенге. КПН составит 1 431 936,36 тенге?

Согласно пункту 7 статьи 696-3 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке:

юридическим лицом - в соответствии со статьями 225 - 240 Налогового кодекса;

При этом при исчислении КПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, объект налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога, подлежит уменьшению на сумму расходов такого налогоплательщика-работодателя по доходам его работников.