Что является подтверждением экспорта товаров для НДС? (К. Рахманов, 11 января 2021 г.)

Что является подтверждением экспорта товаров для НДС?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 11 января 2021 г.)

ТОО, ОУР, плательщик НДС, в прошлом году отправило товар на экспорт в Узбекистан. Узбекская компания не предоставила нужные документы для предоставления в НК и подтверждения 0 ставки НДС. Как поступить в данной ситуации? Начислить и оплатить НДС по данной сделке, и если надо начислить, то как это правильнее сделать?

Пункт 2 статьи 386 Налогового кодекса гласит, что документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

1) договор (контракт) на поставку экспортируемых товаров;

2) копия декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта, а также с отметкой таможенного органа Республики Казахстан или таможенного органа другого государства-члена Евразийского экономического союза, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе Евразийского экономического союза, кроме случаев, указанных в подпунктах 3) и 6) настоящего пункта;

3) копия полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта:

по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи;

с использованием временного таможенного декларирования;

4) копии товаросопроводительных документов.

В случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;