Как отразить в учете внутренние операции между головным ТОО и его филиалом? (К. Рахманов, 12 мая 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ВНУТРЕННИЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖДУ ГОЛОВНЫМ ТОО И ЕГО ФИЛИАЛОМ?

Торговая компания ТОО ОУР, импорт, имеет филиал в г. Астана, работает не по удаленке, а для Филиала есть отдельная база в 1С, получается 2 базы ГО и Филиал, при сдаче ФНО 300.00 и 100.00 консолидируются обороты по этим 2-м базам в регистр, при закрытии кв. и сдачи ФНО 300.00 создается бух. справка. Следующие проводки ГО: Дт 1240 - Кт 3130 (задолженность филиала в базе ГО отражается на счете 1240) и сумма НДС, начисленного в Филиале; соответственно в Филиале: Дт 3130 - Кт 3340 (задолженность филиала в базе Филиала отражается на счете 3340), в 2015 году из-за девальвации тенге вышли в убыток. Как отразить операции по КПН в 2-х базах, и счет 5510 (в Филиале этот счет отражает доход 8 416 658, а в ГО убыток на -43 840 102) какими проводками скорректировать? В расчетной таблице по КПН при консолидации 2-х баз убыток вышел на -30 532 203.

КПН должен рассчитываться по всему ТОО без деления его на головное отделение и филиал. В базе филиала не обязательно делать записи по налоговым обязательствам по КПН, эти записи можно сделать в головном отделении:

Дт 7710 - Кт 3110 на сумму КПН к уплате в бюджет.