Как закрывается отрицательное сальдо по счету 3510? (Е. Умай, 23 июля 2015 г.)

Е. Умай, CAP, ДипИФР,

Профессиональный бухгалтер РК

КАК ЗАКРЫВАЕТСЯ ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ САЛЬДО ПО СЧЕТУ 3510?

ТОО является субагентом (дилером) 3-х процессинговых агрегаторов. ТОО перечисляет авансовые платежи (гарантийные взносы) на счета агрегаторов, в пределах которых можно принимать платежи от пользователей. Проводки: 1610 - 1030. В течение месяца на текущий счет ТОО поступают расчеты по карточкам от частных лиц (Ф.Л.). Проводки: 1030-3510.По ежемесячным отчетам от компаний-агрегаторов ТОО закрывает счета 3510-1610 и имеет отрицательное сальдо по счету 3510. Чем является отрицательное сальдо?

Согласно Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета»

подраздел 3500 включает следующие группы счетов:

3510 - «Краткосрочные авансы полученные», где учитываются полученные авансы под поставку товаров, сырья, материалов, оказание услуг, а также по оплате продукции, произведенной для заказчиков по частичной готовности, и прочие краткосрочные авансы полученные.

подраздел 16 00 включает следующие группы счетов:

1610 - «Краткосрочные авансы выданные», где учитываются авансы, выданные под поставку активов, а также по оплате продукции, услуг, принятых от заказчиков по частичной готовности, в течение отчетного периода, и прочие краткосрочные авансы выданные.

Разъяснения специалиста, комментарии

Проводки

Дебет - Кредит

1610 - 1030 - авансовые платежи (гарантийные взносы) на счета агрегаторов, например, 100 000 тенге

1010 - 3510 - поступление ДС от частных лиц в счет оплаты услуг, например, 80 000 тенге

3510 - 1610 - зачет авансов по отчетам агрегаторов, например, 100 000 тенге

Дебетовое сальдо по счету 3510 в сумме 20 000 тенге.

Выводы.

Отрицательное сальдо на счете 3510 свидетельствует о том, что суммы полученных предоплат от клиентов недостаточно для получения услуг от субагреготора. Сумма полученных услуг по отчетам субагегатора превышает сумму, полученную от клиентов (ФЛ).

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.