Как в ТОО на СНР для сельхозпроизводителей рассчитать доход от продажи сельскохозяйственной техники? (А. Калденбергер, 25 ноября 2024 г.)

Как в ТОО на СНР для сельхозпроизводителей рассчитать доход от продажи сельскохозяйственной техники?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 25 ноября 2024 г.)

ТОО (СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, плательщик НДС) занимается выращиванием зерновых и масличных культур.

При приобретении сельскохозяйственной техники зачет НДС отражается в ФНО 300.00 по СНР для СХТП, поскольку данные ФА участвуют в основном производстве сельхозпродукции.

При расчете КПН в ФНО 100.00 данная техника также отражается в вычетах по СНР для СХТП посредством начисления амортизации.

Согласно статье 411 Налогового кодекса вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость:

производители сельскохозяйственной продукции по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции.

В ФНО 100.00, по какому режиму налогообложения (ОУР или СНР) должен быть отражен доход от выбытия с/х техники?

Как по ОУР определить размер дохода, если при поступлении и дальнейшей амортизации техника учитывалась как ФА по СНР для СХТП, а при расчете превышения - по ОУР?

Согласно статье 698 Налогового кодекса:

1. Специальный налоговый режим предусматривает особый порядок исчисления корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, социального налога, налога на имущество, налога на транспортные средства;

2. Специальный налоговый режим распространяется на:

1) деятельность производителей сельскохозяйственной продукции по производству сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной), переработке и реализации указанной продукции собственного производства.