Какие обязательства возникают при открытии счета в иностранном банке? (К. Рахманов, 27 сентября 2019 г.)

Какие обязательства возникают при открытии счета в иностранном банке?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 27 сентября 2019 г.)

ТОО, резидент РК, планирует открыть расчетный счет в банке России. Цель открытия - кредитование. Какие налоговые обязательства ТОО при этом несет? И как его открыть? Нужно ли разрешение Национального банка?

Статьей 16 Закона РК от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что:

1. Юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) уведомляет Национальный Банк Республики Казахстан об открытии счета в иностранном банке путем обращения за присвоением учетного номера такому счету до осуществления операций с использованием такого счета.

Юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) представляет в Национальный Банк Республики Казахстан информацию по операциям с использованием счета, открытого в иностранном банке, с указанием учетного номера.

Для присвоения учетного номера счету в иностранном банке юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) представляет заявление с указанием бизнес-идентификационного номера и копию документа иностранного банка с указанными реквизитами счета.

В случаях изменения реквизитов или закрытия счета в иностранном банке, которому был присвоен учетный номер, юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) в установленные сроки уведомляет об этом Национальный Банк Республики Казахстан.

2. Физические лица-резиденты не уведомляют Национальный Банк Республики Казахстан о счетах в иностранных банках. О переводах денег физических лиц с собственных счетов (на собственные счета) в иностранных банках уведомляет уполномоченный банк, который осуществляет такие переводы денег.