Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Какой вид ЭСФ необходимо выписать при исправлении ошибки? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 16 мая 2019 г.)
ТОО, ОУР, плательщик НДС, выписало счет-фактуру 03.04.2019 года (дата оборота по реализации 27.03.2019 год), на складе покупателя выясняется, что труба длинной 7,0 метров (по инвойсам и ГТД получили и отгрузили 7,2 метра), информацию ТОО получило 30.04.2019 года, самой трубы уже на складе нет, но покупатели настаивают что 7,0 метра. Директор ТОО решил пойти на компромисс, и внести изменения в накладную, уменьшив длину трубы с 7,2 метра на 7,0 метра. Сумма по данной позиции поменялась (цена за метр осталась прежней). Какой вид счет-фактуры необходимо выставить дополнительный или исправленный?
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса. При изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота (пункт 1 статьи 383 Налогового кодекса). Согласно пункту 2 статьи 383 Налогового кодекса корректировка производится в случаях: 1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; 2) изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса); 4) скидки с цены, скидки с продаж; 5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 5 статьи 372 настоящего Кодекса; 6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота. Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|