Есть ли ограничения максимальной и минимальной суммы валютного договора и платежей на поставку товара? (К. Рахманов, 23 июня 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

ЕСТЬ ЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ МАКСИМАЛЬНОЙ И МИНИМАЛЬНОЙ СУММЫ ВАЛЮТНОГО ДОГОВОРА И ПЛАТЕЖЕЙ НА ПОСТАВКУ ТОВАРА?

Заключаем договора с Россией, Италией максимально и минимально на какую сумму можем  заключать договора,  одноразовые платежи на какую сумму можем импортировать товар без договоров.

Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть), принят Верховным Советом Республики Казахстан 27 декабря 1994 года

Статья 35. Правоспособность юридического лица

1. Юридическое лицо может иметь гражданские права и нести связанные с его деятельностью обязанности в соответствии с настоящим Кодексом. Коммерческие организации, за исключением государственных предприятий, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых, не запрещенных законодательными актами или учредительными документами видов деятельности.

В случаях, предусмотренных законодательными актами, для юридических лиц, осуществляющих определенные виды деятельности, может быть исключена или ограничена возможность заниматься другой деятельностью.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, юридическое лицо может заниматься только на основании лицензии.

2. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации. Правоспособность юридического лица в сфере деятельности, на занятие которой необходимо получение разрешения, возникает с момента получения такого разрешения и прекращается в момент его изъятия, истечения срока действия или признания недействительным в установленном законодательными актами Республики Казахстан порядке.

Статья 147. Понятие сделки

Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Статья 148. Односторонние сделки и договоры

1. Сделки могут быть односторонними и двух - или многосторонними (договоры).

2. Односторонней считается сделка, для совершения которой, в соответствии с законодательством или соглашением сторон, необходимо и достаточно выражения воли одной стороны.

3. Для совершения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка).

Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 14. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

1. Резиденты вправе совершать сделки с нерезидентами в национальной и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

2. Резиденты вправе выпускать по операциям с нерезидентами векселя, выраженные в иностранной валюте.

3. Нерезиденты вправе без ограничений получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкладам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, осуществленным в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

4. Если в отношении валютных операций, указанных в статьях 20-24 настоящего Закона, не установлены режимы валютного регулирования, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, который вправе установить режим уведомления.

Режимы валютного регулирования, установленные настоящим Законом, не распространяются на валютные операции с нерезидентами, одной из сторон которых являются Национальный Банк Республики Казахстан и (или) Министерство финансов Республики Казахстан.

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан»

7. При проведении платежа и (или) перевода денег по валютной операции через уполномоченный банк резидент (нерезидент), являющийся отправителем или получателем денег, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

1) документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);

2) документ, подтверждающий право постоянного проживания в Республике Казахстан (для физических лиц - иностранцев и лиц без гражданства), при наличии;

3) справку или свидетельство о государственной (учетной) регистрации (перерегистрации) в Республике Казахстан (для юридических лиц резидентов, подлежащих государственной регистрации (перерегистрации) в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и филиалов (представительств) нерезидентов, подлежащих учетной регистрации (перерегистрации) в соответствии с законодательством Республики Казахстан), в случае, если данный документ ранее не представлялся либо изменился;

4) валютный договор (оригинал или его копия), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 настоящих Правил. Если валютный договор связан с экспортом или импортом и требует получения учетного номера контракта, представляется оригинал валютного договора или его копия с отметкой о получении учетного номера контракта;

5) регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении, в предусмотренных настоящими Правилами случаях;

6) документы или их копии, подтверждающие исполнение либо на основании которых необходимо исполнение обязательств по сделкам, связанным с экспортом или импортом, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 настоящих Правил.

В целях уточнения обстоятельств сделки, классификации операции и ее участников юридическое лицо представляет по требованию уполномоченного банка учредительные документы.

В случае непредставления резидентом (нерезидентом) документов и сведений, требуемых в соответствии с настоящим пунктом, уполномоченным банком платеж и (или) перевод денег по валютной операции не проводится, за исключением случаев, предусмотренных частью второй пункта 9, пунктами 10 и 12 настоящих Правил.

8. Представление валютного договора не требуется для безвозмездного перевода денег по валютной операции между физическими лицами, осуществляемого в пределах Республики Казахстан, а также для переводов денег физического лица на собственный банковский счет (с собственного банковского счета) в иностранном банке.

Представление валютного договора обязательно для платежа и (или) перевода денег по валютной операции, в отношении которого определены требования регистрации, уведомления или получения учетного номера контракта. В иных случаях при проведении платежа и (или) перевода денег по банковскому счету резидента и нерезидента в сумме, равной или не превышающей десять тысяч долларов США в эквиваленте, представление документов, предусмотренных подпунктами 4) и 6) пункта 7 настоящих Правил, не требуется, если:

1) отправителем (получателем) денег является нерезидент или физическое лицо-резидент;

2) отправителем (получателем) денег является юридическое лицо-резидент и отправитель (получатель) денег письменно подтвердил, что данный платеж и (или) перевод денег не связан с осуществлением валютной операции, требующей получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, учетного номера контракта.

Если валюта платежа и (или) перевода денег отличается от доллара США, эквивалент суммы платежа и (или) перевода денег рассчитывается с использованием рыночного курса обмена валют на день проведения операции.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 42 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту»

3. Уполномоченные банки, а также филиалы Национального Банка осуществляют контроль исполнения требования репатриации по контрактам на сумму свыше пятидесяти тысяч долларов США в эквиваленте, за исключением случаев, указанных в подпунктах 1)-5) и 7) пункта 29 настоящих Правил.

Если контракт выражен в валюте, отличной от доллара США, и в контракте отсутствует указание на обменный курс по отношению к доллару США, для определения эквивалента суммы контракта в долларах США пересчет осуществляется с использованием рыночного курса обмена валют на дату заключения контракта.

Если контракт выражен в валюте, отличной от доллара США, сумма неисполненных обязательств нерезидента рассчитывается в валюте контракта с последующим ее пересчетом в доллары США с использованием рыночного курса обмена валют на последнее число месяца истечения срока репатриации по контракту. Пересчет в доллары США суммы неисполненных обязательств резидента для целей снятия контракта с учетной регистрации осуществляется с использованием рыночного курса обмена валют на дату снятия контракта с учетной регистрации.

Если контракт выражен в валюте, отличной от валюты исполнения обязательств, и сторонами контракта не определен курс пересчета валюты исполнения обязательств в валюту контракта пересчет сумм исполненных обязательств в валюту контракта осуществляется с использованием рыночного курса обмена валют на дату исполнения обязательств.

4. Срок репатриации указывается по контрактам, требующим получения учетного номера контракта, - в заявлении на получение учетного номера контракта по форме приложения 1 к настоящим Правилам, а по контрактам, не требующим получения учетного номера, - в заявлении произвольной формы. Для контрактов, не требующих получения учетного номера, в случае отсутствия заявления экспортера или импортера с указанием срока репатриации, этот срок принимается равным 180 календарным дням.

Срок репатриации рассчитывается экспортером или импортером, исходя из условий исполнения обязательств сторонами по контракту в порядке, предусмотренном в приложении 2 к настоящим Правилам, и указывается как количество полных лет и дней.

21. Контракт подлежит учетной регистрации:

1) в уполномоченном банке, обслуживающем банковский счет экспортера или импортера, - по контрактам, по которым платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием банковских счетов экспортера или импортера в уполномоченном банке;

2) в филиале Национального Банка по месту нахождения экспортера или импортера - по контрактам, по которым все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием банковских счетов экспортера или импортера в иностранном банке, предусмотренных в подпункте 4) пункта 2 статьи 12 Закона;

3) в уполномоченном банке - по контрактам, по которым уполномоченный банк является экспортером или импортером.

22. Получение учетного номера контракта осуществляется экспортером или импортером до проведения платежей и (или) переводов денег по контракту и (или) до перемещения по контракту товаров через границу Республики Казахстан для экспорта или импорта.

23. Учетный номер контракта присваивается отдельно каждому контракту, по которому стоимость поставляемых товаров на дату его заключения превышает пятьдесят тысяч долларов США в эквиваленте, в следующих случаях:

1) перемещения товаров через границу Республики Казахстан для экспорта или импорта, в том числе в рамках контракта на выполнение работ, оказание услуг или по контракту лизинга на срок свыше одного года.

Разъяснения специалиста, комментарии

 Гражданский кодекс (Общая часть) и Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле» не ограничивают минимальную и максимальную суммы договоров между юридическими лицами, в том числе с нерезидентами. Правоспособность, в том числе способность заключать сделки, для юридических лиц возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации в соответствии со статьей 35 Гражданского кодекса (Общая часть). В соответствии с данными нормативными актами размер одноразовых платежей не ограничивается.

Если вы планируете оплачивать и импортировать товар с России и Италии, то банк будет выступать агентом валютного контроля, который будет вести учет ваших оплат нерезиденту и получение товара по контрактам. Также контроль за уплатой налогов по импортным товарам будет осуществлять орган государственных доходов.

Согласно пункту 7 Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» при оплате денег нерезиденту за товар необходимо предъявлять в банк договор на поставку товара. Предъявление валютного договора не требуется в соответствии с пунктом 8 данных Правил, если сумма не превышает 10 тысяч долларов США.

Согласно пункту 3 Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 42 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту» банки осуществляют контроль за оплатой дебиторской и кредиторской задолженности по поставкам товаров по контрактам, сумма которых превышает 50 тысяч долларов США.

Банк при оплате денег по договору на поставку товара присваивает договору учетный номер контракта (УНК) в соответствии с пунктами 21-23 данных Правил. Потом банк ведет учет по оплате за товар и поступаемому товару в рамках этого контракта.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.