Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как в 1С отразить исправленные счета-фактуры за предыдущий отчетный период?
Как правильно в учете и в 1С отражать исправленные счета-фактуры за предыдущий отчетный период по услугам связи (к примеру) так, чтобы и в приложениях по декларации по НДС корректно отражались суммы, и в 1С шел акт сверки по периодам? Например, Кселл в феврале 2017 выставляет исправленный счет-фактуру за декабрь 2016 с изменением суммы.
Согласно пункту 11 статьи 237 Налогового кодекса в исправленном счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указывается дата совершения оборота, определяемая в соответствии с настоящим Кодексом. В соответствии с пунктами 14, 14-1, 14-3 статьи 263 Налогового кодекса внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса. Исправленный счет-фактура должен: соответствовать требованиям, установленным статьей 263 Налогового кодекса к выписке счетов-фактур; содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является исправленным, порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры, порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры. По исправленному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10 календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса (строка подлежит обязательному заполнению). При этом дата совершения оборота по реализации по исправленному счету-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлое от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности. В соответствии с пунктом 3 статьи 256 Налогового кодекса с 01/01/2017, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|