Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года (ИС «Параграф»)

ИС «Параграф» 

См. редакцию по заполнению отчетности за 1 квартал 2015 года; за 3 квартал 2015 года; за 1 квартал 2016 года; за 2 квартал 2016 года

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПО ФОРМЕ 300.00 ЗА 1, 2, 3, 4 КВАРТАЛЫ 2017 ГОДА

См. расчетную таблицу декларации по НДС в формате Excel

Правила составления Декларации по НДС (Форма 300.00) утверждены Приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579. Правила составления Декларации за 2017 год распространяются на налоговую отчетность с 01 января 2017 года.

Согласно приказу Председателя Налогового Комитета МФ РК «Об утверждении Перечня данных из форм налоговой отчетности» разноска на лицевой счет плательщика НДС по КБК 105101 производится со строк 300.00.027I к начислению и 300.00.030 к уменьшению или 300.00.27II к уменьшению. Данный порядок разноски не распространяется на лица, представляющие приложение 300.12. В случае если представляется форма 300.12, то разноска на лицевые счета производится с данной формы: 300.12.025I к начислению и 300.12.028 к уменьшению или 300.12.25II к уменьшению. Со строки 300.00.029 I к начислению и 300.00.030 к уменьшению при условии, если 300.00.028 больше 0 и меньше 300.00.27I, для организаций, осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья, соответствующим условиям статьи 267 Налогового кодекса.

Декларация состоит из 7 разделов и 33 строк, количество приложений в декларации по НДС не изменилось, основная форма декларации включает 11 приложений (10-е отсутствует).

Налоговые регистры к декларации по НДС (форма 300.00)

Необходимо отметить, что для раскрытия данных по соответствующим строкам декларации по НДС плательщик НДС обязан составлять налоговые регистры.

Согласно статье 77 Налогового кодекса Налоговый регистр - документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением. Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета, указанных в пункте 3 статьи 56 настоящего Кодекса.

Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике.

Налоговые регистры включают в себя:

1) налоговые регистры, составляемые налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно по формам, установленным налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговой учетной политике с учетом положений статьи 56 настоящего Кодекса;