Можно ли подать дополнительную декларацию по КПН после налоговой проверки? (Н. Соков, 2 декабря 2022 г.)

Можно ли подать дополнительную декларацию по КПН после налоговой проверки?
(Н. Соков, аудитор РК, CIPA, CAP, 2 декабря 2022 г.)

В компании прошла налоговая проверка и только после нее, бухгалтер обнаружил, что не все расходы были приняты в зачет.

Можно ли будет сдать дополнительную декларацию по КПН, если данный период подвергался налоговой проверке?

Согласно статье 211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

Пунктом 5 статьи 211 Налогового кодекса не допускается внесение изменений и дополнений в соответствующую налоговую отчетность:

1) проверяемого налогового периода – в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок по видам налогов и платежей в бюджет, социальным платежам, указанным в предписании на проведение налоговой проверки;

2) обжалуемого налогового периода:

в период срока подачи и рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки с учетом восстановленного срока подачи жалобы по видам налогов и платежей в бюджет, а также социальным платежам, указанным в жалобе налогоплательщика (налогового агента);

в период срока подачи и рассмотрения жалобы на уведомление по результатам горизонтального мониторинга;

3) в части требования о возврате налога на добавленную стоимость;

4) в сторону уменьшения – по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу за месяцы налогового периода, по которым наступили сроки уплаты авансовых платежей, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5 данного пункта;