Как в 1С начислить отложенные налоговые активы и обязательства? (К. Рахманов, 14 ноября 2024 г.)

Как в 1С начислить отложенные налоговые активы и обязательства?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 14 ноября 2024 г.)

Как в 1С начислить отложенные налоги, и каким методом, чтобы отразить отложенные налоговые активы (ОНА) или отложенные налоговые обязательства (ОНО)?

При закрытии периода следует поставить галочку в строке «Расчеты по налогу на прибыль» / «Отложенные налоговые активы и обязательства». После этого при проведении документа будут рассчитаны и отражены ОНА / ОНО в учете:

Д-т 7710 К-т 4310 - ОНО расходы;

Д-т 2810 К-т 7710 - ОНА доходы.

При проведении документов в 1С следует указывать категорию вид учета КПН: НУ, ПР, ВР:

Справочник «Виды учета НУ»

Справочник «Виды учета НУ» предназначен для хранения информации о типе операции, отражаемой в налоговом учете.

Содержит реквизиты, необходимые для автоматизированного учета временных разниц и сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета в соответствии с СБУ11.

НУ - оценка активов, доходов и расходов по данным налогового учета;

ВР - временные разницы в оценке активов, доходов и расходов;

ПР - постоянные разницы в оценке активов, доходов и расходов.

Группа «ПР» детализирована по видам расходов, не относимых на вычеты в налоговом учете:

ПР: не отражается в налоговом учете;

ПР: не связано с получением СГД;