Как заполнить дополнительную форму 911.00, чтобы показать ИПН с минусом? (А. Оканов, 19 февраля 2020 г.)

Как заполнить дополнительную форму 911.00, чтобы показать ИПН с минусом?

(А. Оканов, консультант по налоговому учету ИС «Бухгалтер», 19 февраля 2020 г.)

Форма 911.00 за 2020 год сдана в декабре 2019 года с отражением уплаченной суммы ИПН. ИП входит в число освобожденных от налогов до 2023 года. Дополнительная форма 911.00 с минусом ИПН не отправляется (не указан оборот и социальные платежи). Как правильно заполнить дополнительную форму 911.00, чтобы показать ИПН с минусом, и как произвести зачет суммы ИПН на другой налог?

В соответствии со статьей 211 Налогового кодекса в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:

1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм;

2) новое значение - при изменении остальных данных.

В ответе Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 февраля 2020 года на вопрос от 15 января 2020 года № 589888 (dialog.egov.kz) указано: «…при уплате и исчислении ИПН в расчете стоимости патента, начиная с 1 января 2020 года, Вы вправе согласно пункту 1 статьи 211 Налогового кодекса внести изменения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения…