Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 февраля 2022 года на вопрос от 1 февраля 2022 года № 724680 и от 14 марта 2022 года на вопрос от 23 февраля 2022 года № 728408 (dialog.egov.kz) «При изменении 18-значного регистрационного номера ФНО 328.00 следует выписать исправленный счет-фактуру, при этом отсутствует необходимость оформления исправленного СНТ»

Ответы Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 февраля 2022 года на вопрос от 1 февраля 2022 года № 724680 и от 14 марта 2022 года на вопрос от 23 февраля 2022 года № 728408 (dialog.egov.kz)

Вопрос № 724680:

Просьба прояснить необходимость выписки исправленного ЭСФ и исправленной СНТ в случае отзыва импортером ФНО 328.00 методом замены.

В соответствии со статьей 458 НК РК, налогоплательщик может отозвать ФНО 328.00.

Если в ФНО 328.00 исправляется допущенная ошибка (вносятся изменения или дополнения), производится отзыв формы методом замены.

В ИС СОНО при поступлении новой ФНО 328.00 со статусом «Отзыв методом замены», для исходной ФНО аннулируется сопоставление СНТ на импорт и ФНО 328.00.

Налогоплательщику необходимо выполнить новое сопоставление с данными обновленной ФНО 328.00. Если товар был реализован и по такой продаже оформлены ЭСФ и СНТ (с номером исходной ФНО 328.00 и номером товарной позиции в исходной ФНО 328.00), необходимо ли импортеру (и всей последующей цепочке продавцов), оформлять исправленные ЭСФ и СНТ для корректировки данных с учетом новой ФНО 328.00?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

На веб портале Информационной системы «Электронных счетов-фактур» (далее – ИС ЭСФ) реализован функционал автоматической отмены сопоставления в случае представления заявления о ввозе товара и уплате косвенного налога (ФНО 328.00) методом замены.

К сведению сообщаем, что после проведения сопоставления СНТ и ФНО 328.00 признак происхождения присвоится всем товарам, указанным в СНТ, даже если товар реализован.

Вместе с тем, правила выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ утверждены приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее – Правила).

В соответствии с пунктом 70 Правил, в графе 15» № Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ» электронного счета фактуры указывается:

1) 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);