В какой строке формы 100.00 отражается корректировка вычетов? (А. Жумашева, 14 декабря 2021 г.)

В какой строке формы 100.00 отражается корректировка вычетов?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 14 декабря 2021 г.)

В 2020 году начислена и оплачена сумма оплаты за аренду госимущества (офисное помещение) 481 906 тенге. Вся сумма взята на вычеты по КПН в декларации за 2020 год. В июне 2021 года в рамках программы по поддержке МСБ производится перерасчет за 2020 год, и сумма начисления уменьшается на 410 600 тенге.

Как провести сумму уменьшения начислений 410 600 тенге в бухучете в 2021 году? Как правильно отразить перерасчет начисления за 2020 год в налоговой отчетности в 2021 году? Надо ли сдавать дополнительно 100 декларацию за 2020 г. или можно признать доход 410 600 тенге в 2021 году?

Статьей 287 Налогового кодекса определено, что:

1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:

2) изменения условий сделки;