Как в финансовой отчетности отражать депозит и вознаграждение по нему? (А. Калденбергер, 6 января 2025 г.)

Как в финансовой отчетности отражать депозит и вознаграждение по нему?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 6 января 2025 г.)

Компания имеет долларовый депозитный счет в иностранном банке. Ежемесячно получает вознаграждение по данному депозитному счету.

При формировании в 1С Бухгалтерского баланса данные счета 1051 отражаются по строке 022 «Прочие краткосрочные активы» а не в строке 010 «Денежные средства».

В Отчете движения денежных средств отражается по строке 016 «Прочие поступления» по операционной деятельности.

Как деньги на депозитном счете и вознаграждения по ним должны отражаться в Отчете движения денежных средств и Бухгалтерском балансе?

Считается данная операция операционной деятельностью или инвестиционной деятельностью?

Согласно пункту 6 МСФО (IAS) 7 в данном стандарте используются следующие термины в указанных значениях:

Денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования;

Эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения стоимости.

Согласно пункту 33 МСФО (IAS) 7 для финансовых институтов выплаченные проценты и полученные проценты и дивиденды обычно классифицируются как денежные потоки от операционной деятельности.

Однако в отношении других организаций нет единого мнения в вопросе классификации таких денежных потоков.