Как возмещается сумма произведенных расходов по гарантийному ремонту от нерезидента? (И. Иванова, 10 апреля 2018 г.)

Как возмещается сумма произведенных расходов по гарантийному ремонту от нерезидента?

(И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 10 апреля 2018 г.)

Организация-нерезидент Т продала крупную технику организации-резиденту В, по условиям договора нерезидент обязан предоставлять гарантийный ремонт в случае поломки и т.д. Для выполнения гарантийного ремонта нерезидент привлекает организацию М, сервис центр которой проводит ремонт, используя свои запчасти, оформляет с организацией В акт выполненных работ и выписывает нерезиденту Т счет-фактуру за оказанные услуги его клиенту В. Какие налоги кроме НДС организация М, оказывающая сервисные услуги должна начислить по этой операции? Должны ли быть прописаны в счет-фактуре использованные запчасти или только услуги сервиса или достаточно указать их в акте выполненных работ, подтвержденных печатью клиента нерезидента для списания их в расходы в налоговом учете?

Согласно статье 226 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, сумма возмещения расходов по гарантийному ремонту признается доходом сервисной компании и отражается в строке 100.00.001 декларации по КПН.