Какие налоговые обязательства возникают при экспорте в РФ и списании обязательств? (К. Рахманов, 15 сентября 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ ЭКСПОРТЕ В РФ И СПИСАНИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ?

У ТОО была поставка ТМЦ в рамках ТС (РФ) с целью дальнейшей реализации в феврале и апреле 2015 г. (НДС по импорту уплачен, налоговые формы сданы, импорт за декларирован) на общую сумму 1 000 000 млн. руб., однако с контрагентом не рассчитались, долг по поставке 100%. В январе 2016 года была попытка оформить возврат, налоговики нашли причину в авианакладной, оформить возврат не смогли по причине брака изделий. Сейчас чтобы решить вопрос с этой поставкой, насколько легитимен 1 вариант: обратной реализации, какие обязательства возникают у поставщика из РФ (если оформить обратную реализацию); 2 вариант: если поставщик откажется принять реализацию, но будет согласен списать долг, то можно ли в рамках действующего законодательства по прошествии 3 лет признать сумму поставки в доход по сомнительным обязательствам, какие обязательства возникают в этом случае?