|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
И. Чарлина, сертифицированный бухгалтер-практик(САР), диплом по Международной Финансовой Отчетности (DipIFR)
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ЗАКРЫТЬ СЧЕТ 1410?
В счет оплаты авансовых платежей было проведено ч/з банк: Дт 3110 - Кт 1030. Начисление КПН за 2014 провелось так: Дт 7710 - Кт 3110. На начало года счет 1410 показывал дебетовый остаток и перешел на конец года. Какими проводками закрыть счет 1410?
Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН в течение текущего налогового периода за исключением налогоплательщиков указанных в пункте 2 этой же статьи. В соответствии с пунктом 1 статьи 148 Налогового кодекса для КПН налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. Разъяснения специалиста, комментарии. Так как налоговым периодом по КПН является календарный год, то и начисление налога следует отражать 31 декабря налогового периода, по которому исчислен корпоративный налог. Тогда как уплаченные авансовые платежи по КПН будут учитываться как текущие налоговые активы. На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета рекомендуемая корреспонденция счетов:
Выводы. Соответственно если у компании на начало года по счету 1410 есть дебетовый остаток, то соответственно у нее существует переплата по КПН, и она должна были учесть данную переплату, сделав проводки 3110 - «КПН, подлежащий уплате»; 1410 - «КПН» - Зачет уплаченных авансовых платежей, либо если уже оплатила КПН без учета данной переплаты, то должна учесть данную сумму в следующем году.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |