|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ВОЗВРАТ ТОВАРА ТОО-ПОЛУЧАТЕЛЕМ В АДРЕС ТОО-ПЛАТЕЛЬЩИКА?
ТОО заключило договор c нерезидентом на поставку товара, по договору грузополучатель третья компания растаможивала товар, после растаможки третья компания (которая является грузополучателем и растаможила товар) вернула товар ТОО, которое заказывало товар, по причине несоответствия, ТОО товар приняло. Как правильно провести эту сделку по документам и в 1С? ТОО оплачивало в валюте.
Возврат товара между сторонами сделки проводится на основании соглашения между обеими ТОО, или переписки между ними, в которой были согласованы условия и порядок возврата товара и расчетов по договору. Данную ситуацию лучше рассмотреть на примере (цифры условные): Инвойсная стоимость товара 20 000 долларов США, курс Нацбанка 185 тенге, расходы при растаможке 100 000 тенге, таможенный сбор 10 000 тенге, НДС на импортный товар 447 000 тенге. В бухгалтерском учете при поступлении товара ТОО-получатель оприходовало его записями: Дт 1330 Кт 3310 (нерезидент) 20 000 долларов × 185 = 3 700 000 тенге стоимость товара по инвойсу Дт 1330 Кт 3310 (услуги при растаможке) 100 000 тенге оплата услуг при растаможке, которые включены в стоимость товара Дт 1330 Кт 3190 10 000 тенге оплата таможенных платежей в бюджет, относится на стоимость товара Дт 1420 (или 1330, если ТОО-получатель не является плательщиком НДС) Кт 3130 447 000 тенге НДС на импортный товар Дт 3310 (нерезидент) 20000 долларов Кт 3310 (ТОО-плательщик) 3 700 000 тенге переброска суммы кредиторской задолженности с поставщика-нерезидента на ТОО-плательщика, перед которым у ТОО-получателя возник долг за товар. Затем при возврате товара в адрес ТОО-плательщика записи в учете будут следующие (если ТОО-получатель не является плательщиком НДС): Дт 3310 (ТОО-плательщик) Кт 1330 3 700 000 тенге возврат товара Дт 1210 (ТОО-плательщик) Кт 6010 100 000 + 10 000 + 447 000 = 557 000 тенге стоимость перевыставленных расходов при растаможке товара Дт 7010 Кт 1330 557 000 тенге списание себестоимости реализованных услуг. При возврате товара в адрес ТОО-плательщика записи в учете будут следующие (если ТОО-получатель является плательщиком НДС): Дт 3310 (ТОО-плательщик) Кт 1330 3 700 000 тенге возврат товара Дт 1210 (ТОО-плательщик) Кт 6010 100 000 + 10 000 + = 110 000 тенге стоимость перевыставленных расходов при растаможке товара Дт 7010 Кт 1330 110 000 тенге списание себестоимости реализованных услуг.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |