Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 июля 2021 года на вопрос от 11 июня 2021 года № 690213 (dialog.egov.kz) «Об обязательствах по КПН, НДС, налогу на имущество при сдаче ликвидационной налоговой отчетности в случае ликвидации АО»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 июля 2021 года на вопрос от 11 июня 2021 года № 690213 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Ситуация: Акционерное общество (далее - Общество) проходит процесс ликвидации на основании Постановления Правительства Республики Казахстан от 30 декабря 2020 года № 940 «О некоторых вопросах Управления Делами Президента Республики Казахстан».

В данный момент истекает срок приема претензий, расчет с кредиторами завершен, требования полностью удовлетворены.

На балансе Общества имеются товарно-материальные ценности (далее- ТМЦ), а также основные средства, по которым согласно Постановления Правительства РК Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГИиП) после ликвидации должен передать вновь созданному предприятию - РГП.

Общество направило письмо в КГИиП о безвозмездной передаче ТМЦ и возврате основных средств, ранее переданных в уставной капитал. В ответ на наше письмо, КГИиП отказал в согласовании передачи в РГП, указав, что данное имущество будет согласовано к передаче после проведения налоговой проверки, так как в момент проверки могут возникнуть дополнительные начисления налогов.

Вопрос: Просим вас рассмотреть данные вопросы в ближайшие сроки в связи с ликвидацией.

1) При сдаче Обществом ликвидационной налоговой отчетности формы 300.00 за 2 квартал, когда необходимо отразить корректировку НДС по передаче безвозмездного дарения ТМЦ в РГП до проверки Налогового Комитета или после проверки?

2) При сдаче Обществом ликвидационной налоговой отчетности формы 100.00 за 2020 год, когда необходимо отразить доход от выбытия основных средств до проверки Налогового Комитета или после проверки?

3) При сдаче Обществом ликвидационной налоговой отчетности формы 700.00 за 2020 год как отразить налог на имущество полностью за год или за период до сдачи ликвидационной декларации, так как основные средства находятся на балансе Общества?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 58 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, платежей в бюджет и социальным платежам, по которым ликвидируемое юридическое лицо является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о проведении налоговой проверки, до даты представления такого заявления.

В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.