c) регулярно используют соответствующие таможенные режимы, или используют места временного хранения, или соответствуют условиям, предусмотренным статьей 42. (2) Если должна быть предоставлена комплексная гарантия по таможенной задолженности, которая может возникнуть, экономическому оператору может быть разрешено: а) использовать комплексную гарантию в сумме, сниженной на 50 процентов от справочной суммы в соответствии со статьей 99, при условии соответствия критериям, предусмотренными статьей 40 и пунктами а) и f) части (1) статьи 41; b) использовать комплексную гарантию в сумме, сниженной на 30 процентов от справочной суммы в соответствии со статьей 99, при условии соответствия критериям, предусмотренными статьей 40 и пунктами a), f) и i) части (1) статьи 41; c) использовать освобождение от гарантии при условии соответствия критериям, предусмотренными статьей 40 и частью (1) статьи 41 за исключением пунктов b), d) и k). (3) Если должна быть предоставлена комплексная гарантия по имеющимся таможенным задолженностям, обладателю AEOС по заявлению разрешается использовать комплексную гарантию в сумме, сниженной на 30 процентов от суммы, установленной согласно статье 99. (4) При проверке достаточности финансовых возможностей заявителя для целей предоставления разрешения на использование комплексной гарантии со сниженной суммой или освобождения от нее в соответствии с пунктом c) части (1) статьи 40 Таможенная служба принимает во внимание возможность для заявителя выполнить обязательства по уплате таможенных задолженностей, которые могут возникнуть, не покрытых данной гарантией. (5) Если условие о достаточности финансовых возможностей уже оценивалось в качестве метода применения критерия, указанного в статье 40, Таможенная служба проверяет только финансовое положение заявителя на предмет оправданности предоставления разрешения на использование комплексной гарантии со сниженной суммой или освобождения от нее. (6) Комплексная гарантия со сниженной суммой или освобождение от нее, указанные в частях (2) и (3), приравниваются к предоставлению гарантии.
Статья 105. Временные запреты на использование комплексной гарантии (1) В контексте специальных режимов или временного хранения может быть временно запрещено любое из следующего: а) комплексная гарантия со сниженной суммой или освобождение от гарантии, предусмотренные частью (2) статьи 104; b) комплексная гарантия, указанная в статье 104, в отношении видов товаров, признанных объектом мошенничества крупных размерах в смысле, предусмотренном пунктами 1) и 3) части (2) статьи 39. (2) В случае применения пунктов a) или b) части (1) настоящей статьи обращение к комплексной гарантии со сниженной суммой или освобождению от гарантии, а также к комплексной гарантии, указанной в статье 104, может быть разрешено, если рассматриваемое лицо соответствует любому из следующих условий: а) это лицо может продемонстрировать, что таможенная задолженность не возникла в отношении рассматриваемых товаров во время операций, которые оно совершило в течение двух лет, предшествовавших решению, указанному в части (1); b) если таможенные задолженности возникли в течение двух лет, предшествовавших решению, указанному в части (1), соответствующее лицо может продемонстрировать, что они были полностью уплачены должником, должниками или гарантом в установленный срок. (3) Для получения разрешения на использование временно запрещенной комплексной гарантии рассматриваемое лицо должно также соответствовать условиям, предусмотренным статьями 40 и 41.
Статья 106. Дополнительные или замещающие гарантии Если Таможенная служба устанавливает, что предоставленная гарантия не обеспечивает или более не обеспечивает надежно или полностью уплату в установленный срок суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, она требует от любого из лиц, указанных в части (2) статьи 98, по их выбору либо предоставить дополнительную гарантию, либо заменить первоначальную гарантию новой гарантией.
Статья 107. Высвобождение гарантии (1) Таможенная служба высвобождает гарантию незамедлительно после того, как таможенная задолженность, по которой она предоставлена, погашена или больше не может возникнуть. (2) Если таможенная задолженность погашена частично или может возникнуть только в отношении части обеспеченной суммы, по заявлению рассматриваемого лица предоставленная гарантия высвобождается в соответствующей части, за исключением случая, когда рассматриваемая сумма не оправдывает такую меру.
Статья 107.1. Особые положения, относящиеся к освобождению гаранта от обязательств в рамках режима транзита (1) Если режим транзита не был завершен, гарант в течение 9 месяцев после срока, установленного для предъявления товаров в таможенном посту назначения, уведомляется о том, что режим не был завершен. (2) Если режим транзита не был завершен, гарант в течение трех лет со дня принятия транзитной декларации уведомляется о том, что он обязан или может быть обязан удовлетворить требование, по которому он является ответственным, в отношении соответствующей транзитной операции. (3) Гарант освобождается от своих обязательств, если не был соблюден любой из сроков, предусмотренных в частях (1) и (2). (4) В случае выдачи любого из уведомлений, предусмотренных в частях (1) и (2), гарант должен быть проинформирован о взыскании требования или о завершении процедуры.
Глава III
Часть 1 Определение суммы ввозных и вывозных платежей, уведомление о таможенной задолженности и внесение в учетную карточку
Статья 108. Определение суммы ввозных или вывозных платежей (1) Сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, определяется подразделением Таможенной службы по месту, в котором таможенная задолженность возникает или считается возникшей в соответствии со статьей 97, как только оно получает необходимую информацию. (2) Без ущерба для статьи 356 Таможенная служба может принять сумму ввозных или вывозных платежей, подлежащую уплате, определенную декларантом.
Статья 109. Уведомление о таможенной задолженности (1) О таможенной задолженности должник уведомляется в предписанной форме в том месте, в котором таможенная задолженность возникает или считается возникшей в соответствии со статьей 97. (2) Уведомление, указанное в части (1), не совершается в следующих случаях: а) если до окончательного определения суммы ввозных или вывозных платежей наложена временная мера торговой политики в форме пошлины; b) если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, превышает сумму, определенную на основании решения, принятого в соответствии со статьей 32; c) если первоначальное решение не уведомлять о таможенной задолженности или уведомить о сумме ввозных или вывозных платежей, меньшей чем сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, было принято на основании общих положений, признанных позднее недействительными решением судебной инстанции; d) если истек срок давности. (3) Таможенная служба может отказаться от уведомления о таможенной задолженности в следующих случаях: a) таможенная задолженность возникает в результате несоблюдения согласно статьям 89 или 92 и сумма рассматриваемых ввозных или вывозных платежей составляет менее 100 леев; b) таможенная задолженность, о которой сообщено первоначально, была в сумме ввозных или вывозных платежей, меньшей чем сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, при условии что эта разница составляет менее 100 леев. Лимит в 100 леев, указанный в пунктах a) и b), применяется к каждому действию по возмещению. (4) Если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, равна сумме, указанной в таможенной декларации, выпуск товаров Таможенной службой приравнивается к уведомлению должника о таможенной задолженности. (5) Если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащих уплате, не равна сумме, указанной в таможенной декларации, Таможенная служба уведомляет должника о таможенной задолженности сразу же, как только сможет определить сумму ввозных или вывозных платежей, и принимает решение по этому вопросу. (6) Решение об урегулировании представляет собой документ установленной формы, служащий доказательством возникновения, изменения и/или аннулирования таможенной задолженности и эквивалента стоимости товаров, возмещения или списания суммы излишне уплаченных или излишне взысканных ввозных или вывозных платежей и мер торговой политики, подлежащий исполнению с момента извещения должника. В решении об урегулировании отражаются, в зависимости от обстоятельств, пени за просрочку, которые могут возникнуть. Лицо/должник подписывает решение об урегулировании даже в случае несогласия с ним. (7) Таможенная декларация и решение об урегулировании являются исполнительными документами, которые принимаются гарантом к исполнению без согласования, задержки и утверждения, по простому запросу Таможенной службы. При неудовлетворении гарантом запроса Таможенной службы в кратчайший срок она вправе не принимать в дальнейшем платежные или гарантийные инструменты, выпущенные этим гарантом. (8) Утратила силу. (9) Если уведомление о таможенной задолженности может помешать ходу уголовного расследования, Таможенная служба вправе отложить уведомление до момента, когда оно не будет мешать уголовному расследованию.
Статья 110. Давность таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров (1) Срок давности для уведомления о таможенной задолженности, пенях, штрафах и эквиваленте стоимости товаров составляет три года с даты возникновения таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров. (2) Если таможенная задолженность возникает в результате деяния, которое способно повлечь уголовное судопроизводство, трехлетний срок, предусмотренный в части (1), продлевается до 10 лет. (2.1) Сроки, предусмотренные статьями (1) и (2), приостанавливаются в следующих случаях: а) начата процедура оспаривания в соответствии со статьей 44; в этом случае приостановление вводится со дня начала процедуры оспаривания и действует на протяжении соответствующего разбирательства; или b) Таможенная служба сообщила должнику в соответствии с частью (8) статьи 15 причины, по которым она намерена уведомить о таможенной задолженности. Приостановление применяется со дня сообщения и продолжается до конца периода, в течение которого должнику предоставляется право на ответ. (3) Если таможенная задолженность восстанавливается согласно части (11) статьи 119, срок, указанный в частях (1) и (2) настоящей статьи, считается приостановленным с даты подачи заявления о возмещении или освобождении в соответствии со статьей 124 до даты принятия решения по этому заявлению о возмещении или освобождении.
Статья 111. Внесение в учетную карточку (1) Таможенная служба вносит в учетную карточку сумму ввозных или вывозных платежей, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров. (2) Положения части (1) не применяются в случаях, указанных в частях (2) и (3) статьи 109. (3) Таможенная служба не вносит в учетную карточку сумму ввозных или вывозных платежей, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров, о которых не было уведомлено согласно статье 110. (4) Порядок внесения в учетную карточку устанавливается в Положении о порядке применения Таможенного кодекса.
Статья 112. Срок внесения в учетную карточку (1) Если таможенная задолженность возникает в результате принятия таможенной декларации на товары для иного таможенного режима, чем временный ввоз, с частичным освобождением от ввозных платежей, или любого другого действия, имеющего те же правовые последствия, что и принятие декларации, внесение в учетную карточку суммы ввозных или вывозных платежей осуществляется Таможенной службой в течение 14 дней с даты выпуска товаров. (2) Если товары могут быть выпущены при определенных условиях, от которых зависит либо определение суммы ввозных или вывозных платежей, подлежащей уплате, либо ее взимание, внесение в учетную карточку осуществляется в течение 14 дней с даты, в которую определена сумма подлежащих уплате ввозных или вывозных платежей или установлено обязательство по уплате этих платежей. (3) Если таможенная задолженность относится к временной мере торговой политики в форме пошлины, внесение в учетную карточку суммы ввозных или вывозных платежей, подлежащих уплате, осуществляется в течение двух месяцев со дня официального опубликования решения об установлении окончательной меры торговой политики. (4) В случае возникновения таможенной задолженности при иных условиях, чем указанные в частях (1) и (2), внесение в учетную карточку суммы ввозных и вывозных платежей осуществляется в течение 14 дней с даты, когда Таможенная служба может определить сумму соответствующих ввозных и вывозных платежей и принять решение. (5) Часть (4) применяется в отношении суммы ввозных и вывозных платежей, подлежащей возмещению или остающейся для возмещения, если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, не была внесена в учетную карточку в соответствии с частями (1)-(4) или была рассчитана и внесена в учетную карточку в размере ниже суммы, подлежащей уплате. (6) Сроки внесения в учетную карточку, установленные в частях (1)-(4), не применяются в случае наступления форс-мажорных обстоятельств. (7) Внесение в учетную карточку может быть отложено до того времени, когда уведомление о таможенной задолженности не будет мешать уголовному расследованию. (8) Сумма ввозных платежей, срок уплаты которой был продлен, вносится в учетную карточку днем выпуска товаров. (9) Таможенная служба вносит в учетную карточку сумму штрафов и эквивалента стоимости товаров, примененных/взысканных за таможенное правонарушение, первым днем после истечения срока обжалования (если решение не было обжаловано в судебную инстанцию) или после принятия к исполнению окончательного решения о применении штрафа за совершение таможенного правонарушения.
Уплата суммы ввозных или вывозных платежей
Статья 113. Общие сроки уплаты и отсрочка уплаты (1) Сумма ввозных и вывозных платежей уплачивается либо до выпуска товаров, либо в течение 10 дней с даты уведомления о таможенной задолженности с предоставлением при этом гарантии в полной сумме ввозных платежей. В случае, указанном в части (5) стати 109, не запрашивается никакой гарантии. Во всех этих случаях пеня за просрочку за период просрочки не начисляется. (2) В порядке отступления от части (1) настоящей статьи импортеры, имеющие в соответствии со статьей 36 статус АЕО, пользуются правом на отсрочку уплаты суммы ввозных платежей на срок, не превышающий 30 дней с даты уведомления. В этом случае выпуск обусловливается предоставлением гарантии, определенной согласно статье 104. В случае отсрочки уплаты суммы ввозных платежей пеня не начисляется. (3)-(4.3) Утратили силу. (5) Утратила силу. (6) Если принятие таможенной декларации ведет к возникновению таможенной задолженности, выпуск товаров, включенных в эту декларацию, производится лишь при условии уплаты таможенной задолженности или предоставления гарантии по ней. (7) Утратила силу.
Статья 1131. Другие льготы по оплате (1) Таможенная служба предоставляет должнику льготы по оплате, иные чем отсрочка уплаты согласно статье 113, при условии предоставления гарантии. (2) По требованию должника и, если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, является результатом последующего контроля, Таможенная служба изменяет срок уплаты таможенной задолженности путем заключения договора об отсрочке/рассрочке уплаты таможенной задолженности. Изменение срока уплаты таможенной задолженности не может превышать 24 последовательных месяцев. (3) Если предоставляются льготы, упомянутые в части (1), в дополнение к сумме ввозных и вывозных платежей начисляются проценты по кредиту, эквивалентные базовой ставке Национального банка Молдовы для краткосрочных кредитов, действующей на дату предоставления льготы, за каждый день продления срока уплаты, если законодательством не установлено иное. В случае несоблюдения срока уплаты таможенной задолженности, предусмотренного договором, с даты истечения этого срока возникают и начисляются пени в соответствии с законодательством. (4) Таможенная служба отказывается от взыскания процентов, установленных согласно части (3), если сумма по каждому взысканию составляет менее 200 леев.
Статья 114. Приостановление срока уплаты в случае подачи заявления об освобождении (1) Срок уплаты суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, приостанавливается при подаче заявления об освобождении в соответствии со статьей 124: a) если заявление об освобождении подано в соответствии со статьями 121 или 122 и выполнены условия, установленные в данных статьях; b) если заявление об освобождении подано в соответствии со статьей 120 и выполнены условия, установленные в статье 120 и части (2) статьи 46. (2) Если на момент подачи заявления товары, являющиеся предметом заявления об освобождении, более не находятся под таможенным надзором, предоставляется гарантия. (3) В порядке отступления от части (2) Таможенная служба не требует гарантии, если установлено, что в результате предоставления гарантии должник может столкнуться с серьезными трудностями экономического или социального порядка.
Статья 115. Приостановление срока уплаты в случае товаров, подлежащих конфискации, уничтожению или отказу от них в пользу государства Таможенная служба приостанавливает срок уплаты суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, если товары все еще находятся под таможенным надзором и подлежат конфискации, уничтожению или отказу от них в пользу государства и Таможенная служба считает вероятным выполнение условий для конфискации, уничтожения или отказа, до принятия окончательного решения относительно конфискации, уничтожения товаров или отказа от них.
Статья 116. Приостановление срока уплаты в случае таможенных задолженностей, возникающих в результате несоблюдения, и наличия нескольких должников (1) Таможенная служба приостанавливает срок уплаты для лица, указанного в пункте а) части (3) статьи 89, в отношении суммы ввозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, если таможенная задолженность возникла в результате несоблюдения, как это предусмотрено статьей 89, с учетом выполнения следующих условий: a) по меньшей мере еще один должник выявлен в соответствии с пунктами b) или c) части (3) статьи 89; b) о сумме соответствующих ввозных платежей уведомлен должник, указанный в пункте а) настоящей части, в соответствии со статьей 109; c) лицо, указанное в пункте а) части (3) статьи 89, не считается должником в соответствии с пунктами b) или c) части (3) статьи 89 и не может быть заподозрено в мошенничестве или явной небрежности. (2) Предоставление приостановления обусловливается предоставлением заинтересованным лицом гарантии на сумму указанных ввозных платежей, за исключением случая, когда имеется гарантия, покрывающая всю сумму данных ввозных платежей, и гарант не освобожден от своих обязательств. (3) Срок приостановления ограничивается одним годом. Вместе с тем этот срок может быть продлен Таможенной службой по уважительным причинам.
Статья 117. Уплата таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров (1) Уплата таможенной задолженности, включая пени, штрафы и эквивалент стоимости товаров, осуществляется наличными или по перечислению, а для физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, может осуществляться наличными или посредством безналичных платежных инструментов, принимаемых Таможенной службой. Оплата производится в национальной валюте. (2) Уплата может осуществляться третьим лицом вместо должника. (3) Должник может в любом случае полностью или частично уплатить сумму ввозных или вывозных платежей до истечения предоставленного для уплаты срока.
Статья 118. Взыскание суммы ввозных и вывозных платежей (1) Если сумма ввозных или вывозных платежей не уплачена в порядке, предусмотренном в статье 113, Таможенная служба исполняет гарантии и, в зависимости от обстоятельств, инициирует принудительное исполнение в отношении таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров согласно статьям 127-139. (2) За каждый день просрочки уплаты суммы ввозных или вывозных платежей взыскивается пеня в размере, установленном Налоговым кодексом. (3) Пеня начисляется с первого дня после истечения продленного срока либо со дня, когда образовалась просрочка, и до дня осуществления оплаты в полном объеме, в зависимости от обстоятельств. (4) Пеня начисляется на сумму ввозных и вывозных платежей отдельно по каждому виду налога или пошлины. (5) Если таможенная задолженность возникает на основании статей 89 или 92 или если уведомление о таможенной задолженности является результатом последующего контроля, пеня начисляется дополнительно к сумме ввозных или вывозных платежей со дня образования таможенной задолженности и до дня уведомления о ней. (6) Расчет пени после уведомления о ней и ее внесения в учетную карточку производится ежемесячно без вынесения какого-либо решения. В случае необходимости должник уведомляется о рассчитанной в связи с этим сумме пени посредством решения об урегулировании. (7) Пеня, указанная в части (6), не рассчитывается в рамках лимита излишне уплаченной в бюджет суммы, установленной по единому казначейскому счету для оплачиваемых авансом ввозных или вывозных платежей. Соответствующая излишне уплаченная сумма используется для погашения задолженности путем компенсации. Способ и порядок погашения путем компенсации устанавливаются Министерством финансов. (8) Освобождение от таможенной задолженности влечет аннулирование начисленной по ней пени. (9) Пеня не начисляется по таможенной задолженности, обнаруженной при последующем контроле, если в момент таможенного оформления товары прошли документальный и физический контроль и были выпущены. (10) Таможенная служба отменяет начисление процентов, если сумма по каждому действию по взысканию составляет менее 100 леев. (101) В случае уклонения должника от уплаты ввозных и вывозных платежей, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров компетентное подразделение Таможенной службы вправе выдать и представить соответствующему банку распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах в части расходов со счета должника до полной уплаты, за исключением банковских счетов, открытых в соответствии с условиями кредитных соглашений, заключенных между Республикой Молдова и внешними донорами. Банк в день появления денежных средств на счете обязан немедленно уведомить об этом подразделение Таможенной службы, издавшее распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах должника. (11) Неуплата в срок таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров влечет дополнительно временное прекращение права на выполнение соответствующим должником других таможенных формальностей до погашения таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров. (12) Таможенная служба обязана принять все меры для взыскания таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров с должника или лиц, несущих с ним солидарную ответственность. Солидарная ответственность наступает по истечении 10-дневного срока добровольной уплаты.
Возмещение и освобождение
Статья 119. Основные положения (1) С учетом условий, установленных в настоящей части 3, сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются по следующим основаниям: a) излишне взысканные ввозные или вывозные платежи; b) дефектные товары или товары, не соответствующие условиям договора; c) ошибка компетентных органов; d) справедливость. (2) Если сумма ввозных или вывозных платежей уплачена и соответствующая таможенная декларация признана недействительной в соответствии со статьей 173, эта сумма возмещается. (3) Возмещение или освобождение обусловливаются предъявлением товаров. Если товары не могут быть предъявлены Таможенной службе, она принимает решение о возмещении или освобождении только в том случае, если у нее есть доказательства того, что рассматриваемые товары являются товарами, для которых было запрошено возмещение или освобождение. (4) Таможенная служба возмещает сумму ввозных или вывозных платежей, указанную в частях (1) и (2), или освобождает от нее, если она составляет не менее 10 леев, за исключением случая, когда соответствующее лицо просит возмещения меньшей суммы или освобождения от меньшей суммы. (5) Утратила силу. (6) Утратила силу. (7) Если Таможенная служба считает, что возмещение или освобождение должно предоставляться на основании статьи 122 на сумму ввозных или вывозных платежей, которая равна или превышает 500 000 леев в результате ошибки или особых обстоятельств, решение об урегулировании принимается Таможенной службой. (8) С учетом правил компетенции при принятии решений, если сама Таможенная служба установила возможность возмещения суммы ввозных или вывозных платежей или освобождения от нее в соответствии со статьями 120, 122 и 123, она возмещает эту сумму или освобождает от нее по собственной инициативе. (9) Никакого возмещения или освобождения не предоставляется в случае, если ситуация, которая привела к уведомлению о таможенной задолженности, возникает в результате нарушения должником таможенного законодательства. (10) Возмещение не подразумевает уплату Таможенной службой процентов. Вместе с тем проценты уплачиваются, если решение об урегулировании не выполняется в трехмесячный срок с даты принятия решения, за исключением случая, когда несоблюдение срока произошло не по вине Таможенной службы. В таких случаях проценты уплачиваются за каждый день просрочки в период между датой истечения трехмесячного срока и датой возмещения. Если законодательством не предусмотрено иное, процентная ставка равняется базовой ставке Национального банка Молдовы по краткосрочным кредитам, действующей на дату предоставления отсрочки. (11) В случае предоставления Таможенной службой возмещения или освобождения по ошибке первоначальная таможенная задолженность восстанавливается, если не пропущен срок давности согласно статье 110. В таких случаях все проценты, уплаченные согласно части (10) настоящей статьи, подлежат возмещению. (12) Утратила силу.
Статья 119.1. Возврат излишне уплаченных сумм (1) Возврат излишне уплаченных сумм осуществляется в счет погашения задолженностей должника перед национальным публичным бюджетом, а при отсутствии таковых, по заявлению лица, - в счет его будущих обязательств перед национальным публичным бюджетом или на его банковский счет. (2) Запрещается возврат излишне уплаченных лицом сумм в счет погашения задолженностей его кредиторов или задолженностей перед таможней других лиц, в том числе юридических и физических лиц-цессионариев. (3) Возврат излишне уплаченных сумм осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке применения Таможенного кодекса, в срок, не превышающий 30 дней.
Статья 120. Излишне взысканные ввозные или вывозные платежи (1) Сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются, если первоначально сообщенная сумма, соответствующая таможенной задолженности, превышает сумму, подлежащую уплате согласно закону, или если должник был уведомлен о таможенной задолженности с нарушением порядка, предусмотренного пунктами с) или d) части (2) статьи 109. (2) Если заявление о возмещении основывается на существовании в момент, когда была принята декларация на выпуск в свободное обращение, сниженной или нулевой ставки таможенной пошлины, применяемой в рамках тарифной квоты, тарифного потолка или других преференциальных тарифных мер, возмещение предоставляется только при условии, что на дату подачи заявления, сопровождаемого необходимыми документами, выполнялось любое из следующих условий: a) в случае тарифной квоты - ее объем не был исчерпан; b) в других случаях - обычно причитающиеся платежи не восстанавливались.
Статья 121. Дефектные товары или товары, не соответствующие условиям договора (1) Сумма ввозных платежей возмещается или от нее освобождаются, если уведомление о таможенной задолженности относится к товарам, от которых отказался импортер из-за того, что во время выпуска они были дефектными или не соответствовали условиям договора, на основании которого были импортированы. (2) Дефектными товарами считаются товары, испорченные до их выпуска. (3) Возмещение или освобождение не предоставляется, если: а) товары перед выпуском в свободное обращение были помещены под специальный режим испытаний, за исключением случая, когда установлено, что факт дефектности товаров или их несоответствия условиям договора не может быть обычно установлен во время этих испытаний; b) дефектность товаров была учтена при определении условий договора, в частности цены, до того, как товары были помещены под таможенный режим, предполагающий возникновение таможенной задолженности; или c) товары продаются заявителем после того, как установлена их дефектность или несоответствие условиям договора. (4) В порядке отступления от части (3) возмещение или освобождение предоставляется при условии, что товары не использовались, за исключением случая, когда первоначальное использование необходимо для установления их дефектности или несоответствия. (5) По заявлению заинтересованного лица Таможенная служба разрешает вместо вывоза товаров с таможенной территории помещение их под режим переработки на таможенной территории, в том числе для уничтожения, или под режим внешнего транзита, таможенного склада или свободной зоны.
Статья 122. Ошибка компетентных органов (1) В случаях, иных чем указанные в части (2) статьи 119, статьях 120, 121 и 123, сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются, если в результате ошибки компетентного органа первоначально сообщенная сумма таможенной задолженности была ниже суммы, подлежащей уплате, при условии что: а) должник не мог обнаружить ошибку; b) должник действовал добросовестно. (2) В случае если условия, предусмотренные частью (2) статьи 120, не выполнены, возмещение или освобождение предоставляется, если неприменение освобождения от ввозных платежей или их снижения было результатом ошибки Таможенной службы, а таможенная декларация на выпуск в свободное обращение содержала все данные и сопровождалась всеми документами, необходимыми для применения освобождения от ввозных платежей или их снижения. (3) В случае если преференциальный статус товаров устанавливается на основе системы административного сотрудничества с органами власти страны или территории за пределами таможенной территории, выдача сертификата этими органами, если доказано, что он неправильный, представляет собой ошибку, которая не могла быть разумно обнаружена в смысле пункта a) части (1). (4) Выдача неправильного сертификата не представляет собой ошибки, если выдача этого сертификата вытекает из неправильного представления фактов экспортером, за исключением случая, когда очевидно, что выдающие сертификат органы знали или должны были разумно знать, что товары не соответствуют условиям, установленным для предоставления льгот преференциального режима. (5) Должник считается добросовестным, если он может продемонстрировать, что во время рассматриваемых торговых операций он приложил усилия для обеспечения выполнения всех условий преференциального тарифного режима.
(1) В случаях, иных чем указанные в части (2) статьи 119 и статьях 120-122, сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются в интересах справедливости, если таможенная задолженность возникает при особых обстоятельствах, при которых должник не может быть заподозрен в мошенничестве или явной небрежности. (2) Особые обстоятельства, указанные в части (1), считаются существующими, если из обстоятельств дела очевидно вытекает, что должник находится в исключительной ситуации по сравнению с другими операторами, осуществляющими такую же деятельность, и что при отсутствии таких обстоятельств он не пострадал бы при взыскании суммы, представляющей собой ввозные или вывозные платежи.
Статья 124. Процедура возмещения и освобождения (1) Заявления о возмещении или освобождении в соответствии со статьей 119 представляются в Таможенную службу в следующие сроки: а) в случае излишне взысканных ввозных или вывозных платежей, ошибки Таможенной службы или необходимости применения принципа справедливости - в течение трех лет с даты уведомления о таможенной задолженности; b) в случае дефектных товаров или товаров, не соответствующих условиям договора, - в течение одного года с даты уведомления о таможенной задолженности; c) в случае признания таможенной декларации недействительной - в срок, предусмотренный статьей 174 или 175. (2) Срок, указанный в пунктах а) и b) части (1), продлевается, если заявитель представит доказательство того, что он не мог подать заявление в установленный срок вследствие форс-мажорных обстоятельств. (3) Если Таможенная служба не может с учетом приведенных оснований предоставить возмещение суммы ввозных или вывозных платежей или освобождение от нее, она должна рассмотреть обоснованность заявления о возмещении или освобождении с учетом других оснований для возмещения или освобождения, указанных в статье 119. (4) В случае оспаривания согласно статье 44 сроки, указанные в части (1) настоящей статьи, приостанавливаются с даты подачи предварительного заявления до вступления в окончательную и законную силу решения судебной инстанции. (5) Суммы ввозных или вывозных платежей, не запрошенные к возмещению или освобождению в сроки, предусмотренные настоящей статьей, обращаются в доход государственного бюджета. (6) Если ввозные или вывозные платежи подлежат возмещению или освобождению от них по причине ошибки, допущенной компетентным органом или аналогичным ему органом, решение о возмещении или освобождении утверждается Таможенной службой.
ПОГАШЕНИЕ ТАМОЖЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Статья 125. Погашение (1) астоящая глава применяется к таможенной задолженности, к пеням, штрафам и эквиваленту стоимости товаров. (2) Таможенная задолженность при импорте или экспорте погашается в следующих случаях: 1) должника больше нельзя уведомить о таможенной задолженности в соответствии со статьей 110; 2) сумма ввозных или вывозных платежей уплачена; 3) предоставлено освобождение от суммы ввозных или вывозных платежей с учетом части (6); 4) в отношении товаров, задекларированных на таможенный режим, влекущий обязательство уплатить ввозные или вывозные платежи, таможенная декларация признается недействительной; 5) товары, подлежащие обложению ввозными или вывозными платежами, задержаны и одновременно с этим или впоследствии конфискованы; 6) товары, подлежащие обложению ввозными или вывозными платежами, уничтожаются под таможенным надзором или от них отказываются в пользу государства; 7) исчезновение товаров или невыполнение обязательств, вытекающих из таможенного законодательства, происходит в результате полного уничтожения или безвозвратной утраты этих товаров вследствие характера товаров или форс-мажорных обстоятельств. Для целей настоящего пункта товары считаются безвозвратно утраченными, если они стали непригодными для использования любым лицом;
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |
Содержание РАЗДЕЛ IОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава IТАМОЖЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО. ПОНЯТИЯ Статья 1. Сфера применения таможенного законодательстваСтатья 2. Организация и функционирование Таможенной службыСтатья 3. Флаг и опознавательные знаки Таможенной службыСтатья 4. Таможенная территория и таможенная граница Республики МолдоваСтатья 5. Основные понятия Глава IIПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЛИЦЧасть 1Предоставление информацииСтатья 6. Способы обмена и хранения информации и требования к даннымСтатья 7. РегистрацияСтатья 8. Сообщение информации и защита персональных данныхСтатья 9. Обмен дополнительной информацией между Таможенной службой и экономическими операторамиСтатья 10. Предоставление информации Таможенной службойСтатья 11. Предоставление информации Таможенной службе Часть 2Таможенное представительствоСтатья 12. Таможенный представительСтатья 13. Предоставление полномочийСтатья 14. Конфиденциальность информации Часть 3Таможенные решенияСтатья 15. Решения, принимаемые по заявлениюСтатья 16. Условия принятия заявленияСтатья 17. Продление срока принятия решенияСтатья 18. Дата вступления решения в силуСтатья 19. Исключения из реализации права на ответСтатья 20. Особая процедура в отношении права на ответ в процессе проверки или контроляСтатья 21. Виды решений и лица, компетентные принимать решениеСтатья 22. Сообщение решенияСтатья 23. Управление принятыми по заявлению решениямиСтатья 24. Пересмотр решенияСтатья 25. Приостановление решенияСтатья 26. Срок приостановления решенияСтатья 27. Прекращение срока приостановленияСтатья 28. Аннулирование решенийСтатья 29. Отзыв и изменение благоприятных решенийСтатья 30. Решения, принимаемые без заявленияСтатья 31. Ограничения, применяемые к решениям по товарам, помещенным под таможенный режим или находящимся на временном храненииСтатья 32. Решения, относящиеся к обязательной информацииСтатья 33. Управление решениями, относящимися к обязательной информацииСтатья 34. Электронная система, связанная с обязательной тарифной информациейСтатья 34.1. Обмен данными, относящимися к обязательной информации о происхождении (ОИП)Статья 35. Решения, относящиеся к обязательной информации в отношении других факторов Часть 4Авторизованный экономический операторСтатья 36. Общие положенияСтатья 37. Упрощения и льготыСтатья 38. Критерии для предоставления статуса АЕОСтатья 39. ЗаконопослушностьСтатья 40. Финансовая платежеспособностьСтатья 41. Система управления коммерческим и транспортным учетомСтатья 42. Практические стандарты компетентности и профессиональной квалификацииСтатья 43. Стандарты защиты и безопасности Часть 5Порядок оспариванияСтатья 44. Право на оспаривание и контроль законностиСтатья 45. Порядок оспаривания таможенного решенияСтатья 46. Приостановление исполнения Часть 6Хранение документов и другой информации. Сборы и затратыГлава IIIПЕРЕСЧЕТ ВАЛЮТЫ И СРОКИСтатья 49. Пересчет валютыСтатья 50. Периоды, даты и срокиСтатья 51. Рабочие дниСтатья 52. Течение сроков РАЗДЕЛ IIФАКТОРЫ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЮТСЯ ВВОЗНЫЕ ИЛИ ВЫВОЗНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ДРУГИЕ МЕРЫ В ОТНОШЕНИИ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИГлава IИНТЕГРИРОВАННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ ТАРИФ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА И ТАРИФНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ ТОВАРОВСтатья 53. Интегрированный таможенный тариф Республики Молдова и надзорСтатья 54. Тарифная классификация товаров Глава IIПРОИСХОЖДЕНИЕ ТОВАРОВЧасть 1Непреференциальное и преференциальное происхождениеСтатья 57. Определение непреференциального происхожденияСтатья 58. Преференциальное происхождение товаровСтатья 59. Определение страны или территории происхожденияСтатья 60. Товары, полностью полученные в одной стране или территорииСтатья 61. Товары, в производстве которых участвуют несколько стран или территорийСтатья 61.1. Экономически необоснованные операции по переработке или обработкеСтатья 62. Минимальные операцииСтатья 63. Принадлежности, запасные части и инструментыСтатья 64. Нейтральные элементы и упаковкаСтатья 65. Доказательство происхожденияСтатья 66. Дополнительные положения по определению страны происхождения товараСтатья 67. Обоснование отказа в перемещении товара через таможенную границуСтатья 68. Приостановление применения преференций Часть 2Уполномоченный экспортерГлава IIIСТОИМОСТЬ ТОВАРОВ ДЛЯ ТАМОЖЕННЫХ ЦЕЛЕЙСтатья 71. Сфера примененияСтатья 72. Метод определения таможенной стоимости, основанный на стоимости сделкиСтатья 73. Непринятие заявленной стоимости сделкиСтатья 74. Элементы стоимости сделкиСтатья 75. Элементы, не включаемые в таможенную стоимостьСтатья 76. Сборы, взимаемые за почтовые отправленияСтатья 77. Утратила силуСтатья 78. УпрощениеСтатья 79. Предоставление упрощенияСтатья 80. Вторичные методы определения таможенной стоимостиСтатья 81. Метод стоимости сделки с идентичными или однородными товарамиСтатья 82. Метод стоимости на основе единичной ценыСтатья 83. Метод расчетной стоимостиСтатья 84. Метод определения таможенной стоимости на основе имеющихся данныхСтатья 85. Подтверждающие таможенную стоимость документыСтатья 86. Пересчет валюты для определения таможенной стоимости РАЗДЕЛ IIIТАМОЖЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ГАРАНТИИГлава IТАМОЖЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЧасть 1Таможенная задолженность при импортеСтатья 87. Таможенная задолженность при ввозе товаров на таможенную территориюСтатья 88. Особые положения в отношении непроисходящих товаровСтатья 89. Таможенная задолженность, возникшая в результате несоблюденияСтатья 90. Вычет суммы уже уплаченных ввозных платежей Часть 2Таможенная задолженность при экспортеСтатья 91. Таможенная задолженность при экспорте и переработке вне таможенной территорииСтатья 92. Таможенная задолженность, возникшая в результате несоблюдения Часть 3Общие положения о таможенных задолженностях при импорте и экспортеСтатья 93. Запреты и ограниченияСтатья 94. Множественность должниковСтатья 95. Общие правила исчисления суммы ввозных или вывозных платежейСтатья 96. Специальные правила исчисления суммы ввозных платежейСтатья 97. Место возникновения таможенной задолженности Глава IIГАРАНТИЯ ПО ИМЕЮЩЕЙСЯ ИЛИ ПОТЕНЦИАЛЬНОЙ ТАМОЖЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИСтатья 98. Общие положенияСтатья 99. Обязательная гарантияСтатья 100. Факультативная гарантияСтатья 101. Предоставление гарантииСтатья 102. Выбор гарантииСтатья 103. ГарантСтатья 104. Комплексная гарантияСтатья 105. Временные запреты на использование комплексной гарантииСтатья 106. Дополнительные или замещающие гарантииСтатья 107. Высвобождение гарантии Глава IIIОПРЕДЕЛЕНИЕ, УПЛАТА, ВОЗМЕЩЕНИЕ СУММЫ ВВОЗНЫХ ИЛИ ВЫВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НЕЕЧасть 1Определение суммы ввозных и вывозных платежей, уведомление о таможенной задолженности и внесение в учетную карточкуСтатья 108. Определение суммы ввозных или вывозных платежейСтатья 109. Уведомление о таможенной задолженностиСтатья 110. Давность таможенной задолженностиСтатья 111. Внесение в учетную карточкуСтатья 112. Срок внесения в учетную карточку Часть 2Уплата суммы ввозных или вывозных платежейСтатья 113. Общие сроки уплаты и отсрочка уплатыСтатья 114. Приостановление срока уплаты в случае подачи заявления об освобожденииСтатья 115. Приостановление срока уплаты в случае товаров, подлежащих конфискации, уничтожению или отказу от них в пользу государстваСтатья 116. Приостановление срока уплаты в случае таможенных задолженностей, возникающих в результате несоблюдения, и наличия нескольких должниковСтатья 117. Уплата таможенной задолженностиСтатья 118. Взыскание суммы ввозных и вывозных платежей Часть 3Возмещение и освобождениеСтатья 119. Основные положенияСтатья 119.1. Возврат излишне уплаченных ввозных или вывозных платежейСтатья 120. Излишне взысканные ввозные или вывозные платежиСтатья 121. Дефектные товары или товары, не соответствующие условиям договораСтатья 122. Ошибка компетентных органовСтатья 123. СправедливостьСтатья 124. Процедура возмещения и освобождения Глава IVПОГАШЕНИЕ ТАМОЖЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИСтатья 125. ПогашениеСтатья 126. Ситуации несоблюдения, не влияющего существенно на правильное функционирование таможенного режима Глава VПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ТАМОЖЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПЕНЕЙ И МАТЕРИАЛЬНЫХ САНКЦИЙСтатья 127. Сфера применения и условия возбуждения принудительного исполненияСтатья 128. Способы принудительного исполнения таможенной задолженностиСтатья 129. Орган, осуществляющий принудительное исполнение таможенной задолженностиСтатья 130. Общие правила принудительного исполнения таможенной задолженностиСтатья 131. Взыскание денежных средств с банковских счетов должникаСтатья 131.1. Требование к гаранту о выполнении обязательств должникаСтатья 131.2. Взыскание финансовых средств с банковских счетов гарантаСтатья 132. Изъятие наличных денежных средств у должникаСтатья 133. Общие правила наложения ареста на имуществоСтатья 134. Арест имущества как способ обеспечения принудительного исполнения таможенной задолженностиСтатья 135. Арест имущества должника, находящегося у других лицСтатья 136. Снятие ареста с имуществаСтатья 137. Обращение взыскания на дебиторскую задолженностьСтатья 138. Невозможность принудительного исполнения таможенной задолженностиСтатья 139. Учет мер принудительного исполнения таможенной задолженности РАЗДЕЛ IVТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮГлава IКРАТКОЕ ВВОЗНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕГлава IIПРИБЫТИЕ ТОВАРОВЧасть 1Ввоз товаров на таможенную территориюСтатья 141. Уведомление о прибытии морского или воздушного суднаСтатья 141.1. Запреты на ввоз товаровСтатья 142. Таможенный надзорСтатья 143. Перевозка в назначенное местоСтатья 144. Перевозка при особых обстоятельствах Часть 2Предъявление, разгрузка и досмотр товаровСтатья 145. Предъявление товаров таможнеСтатья 146. Разгрузка и досмотр товаровСтатья 147. Товары, перевозимые в режиме транзита Часть 3Временное хранение товаровСтатья 148. Товары, находящиеся на временном храненииСтатья 149. Декларация временного храненияСтатья 150. Изменение и признание недействительной декларации временного храненияСтатья 151. Условия и обязанности по временному хранению товаровСтатья 152. Разрешение на эксплуатацию мест временного храненияСтатья 153. Завершение временного храненияСтатья 154. Выбор таможенного режима РАЗДЕЛ VОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОТНОСИТЕЛЬНО ТАМОЖЕННОГО СТАТУСА, ПОМЕЩЕНИЯ ТОВАРОВ ПОД ТАМОЖЕННЫЙ РЕЖИМ, ПРОВЕРКИ, ВЫПУСКА ТОВАРОВ И РАСПОРЯЖЕНИЯ ИМИГлава IТАМОЖЕННЫЙ СТАТУС ТОВАРОВСтатья 155. Таможенный статус отечественных товаровСтатья 155.1. Средства доказывания таможенного статуса отечественных товаровСтатья 156. Доказательства, представленные с использованием средств, иных чем методы электронной обработки данныхСтатья 157. Презумпция таможенного статусаСтатья 157.1. Доказательство таможенного статуса отечественных товаров в перевозимом путешественником багажеСтатья 158. Утрата таможенного статуса отечественных товаровСтатья 159. Утратила силу. Глава IIПОМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ПОД ТАМОЖЕННЫЙ РЕЖИМЧасть 1Общие положенияСтатья 160. Таможенное декларирование товаров и таможенный надзорСтатья 161. Подразделения Таможенной службы, компетентные для помещения товаров под таможенный режимСтатья 1611. Помещение транспортных средств под таможенный режим Часть 2Стандартная таможенная декларацияЧасть 3Упрощенная таможенная декларацияСтатья 164. Упрощенная таможенная декларацияСтатья 165. Условия предоставления разрешения на регулярное использование упрощенной таможенной декларацииСтатья 166. Дополнительная таможенная декларацияСтатья 167. Сроки подачи дополнительной декларацииСтатья 168. Срок, в течение которого подтверждающие документы должны иметься у декларанта в случае дополнительных деклараций Часть 4Положения, применимые ко всем таможенным декларациямСтатья 169. Подача таможенной декларацииСтатья 170. Подача таможенной декларации до предъявления товаровСтатья 171. Принятие таможенной декларацииСтатья 172. Изменение таможенной декларацииСтатья 173. Признание таможенной декларации недействительнойСтатья 174. Признание недействительной таможенной декларации в случае экспорта, реэкспорта или переработки вне таможенной территорииСтатья 175. Особые положения о недействительности таможенной декларации Часть 5Другие упрощенияСтатья 176. Упрощение составления таможенной декларации на товары, подпадающие под разные товарные субпозицииСтатья 177. Внесение в учеты декларантаСтатья 178. Исключения из внесения в учеты декларантаСтатья 179. Условия предоставления разрешения на подачу таможенной декларации в форме внесения в учеты декларантаСтатья 180. Централизованное таможенное оформление Глава IIIПРОВЕРКА И ВЫПУСК ТОВАРОВЧасть 1ПроверкаСтатья 181. Проверка таможенной декларацииСтатья 182. Досмотр товаров и отбор проб после принятия таможенной декларацииСтатья 183. Частичный досмотр товаров и отбор пробСтатья 184. Результаты проверкиСтатья 185. Меры по идентификации Часть 2ВыпускСтатья 186. Выпуск товаровСтатья 187. Выпуск, обусловленный уплатой суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, или предоставлением гарантии Глава IVРАСПОРЯЖЕНИЕ ТОВАРАМИСтатья 188. Уничтожение товаровСтатья 189. Меры, принимаемые Таможенной службойСтатья 190. Утратила силуСтатья 191. Отказ от товаров РАЗДЕЛ VIВЫПУСК В СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ВВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙГлава IВЫПУСК В СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ (ИМПОРТ)Статья 192. Общие положенияСтатья 193. Меры торговой политикиСтатья 194. Освобождения, применяемые при возвращении товаровСтатья 195. Товары, ранее помещенные под режим переработки на таможенной территории (1) Статья 194 применяется к продуктам переработки, которые были первоначально реэкспортированы за пределы таможенной территории после режима переработки на таможенной территории.Глава IIОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ВВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙЧасть 1Личное имущество, ввозимое физическими лицами, переезжающими на место жительства или пребывания в Республику Молдова из зарубежной страныСтатья 199. Объект освобожденияСтатья 200. ОграниченияСтатья 201. Субъект освобожденияСтатья 202. Запреты на предоставление освобожденияСтатья 203. Ограничения в отношении объекта освобожденияСтатья 204. Ограничения на предоставление освобожденияСтатья 205. ОтступленияСтатья 206. Условия обоснования на жительство или пребываниеСтатья 207. Особые случаи Часть 2Имущество, импортируемое по случаю заключения бракаСтатья 208. Объект освобожденияСтатья 209. Субъект освобожденияСтатья 210. Запреты на предоставление освобожденияСтатья 211. Особые условия предоставления освобожденияСтатья 212. Ограничения на предоставление освобождения Часть 3Личное имущество, приобретенное в порядке наследованияСтатья 213. Объект освобожденияСтатья 214. Запреты на предоставление освобожденияСтатья 215. Ограничения на предоставление освобожденияСтатья 216. Личное имущество, приобретенное в порядке наследования юридическими лицами Часть 4Школьная одежда, учебные принадлежности и предметы домашнего обиходаЧасть 5Партии товаров незначительной стоимостиЧасть 6Партии товаров, пересылаемые одним физическим лицом другомуСтатья 221. Объект освобожденияСтатья 222. Стоимостные ограничения при предоставлении освобожденияСтатья 223. Количественные ограничения при предоставлении освобождения Часть 7 Товары, содержащиеся в личном багаже путешественниковСтатья 224. Финансовые порогиСтатья 225. Личный багажСтатья 226. Некоммерческий импортСтатья 227. Количественные ограничения на табачные изделияСтатья 228. Количественные ограничения на алкогольную продукциюСтатья 229. Ограничения на предоставление освобожденияСтатья 230. Предоставление освобождения на содержащееся в баке топливоСтатья 231. Ограничения, связанные с финансовым порогомСтатья 232. Особые случаи Часть 8Учебные, научные и культурные материалы; научные инструменты и аппаратураСтатья 233. Объект освобожденияСтатья 234. Ограничения в отношении субъекта освобожденияСтатья 235. Определение научных инструментов или аппаратурыСтатья 236. Предоставление освобождения на научные инструменты и аппаратуруСтатья 237. Предоставление освобождения на запасные части и инструменты, предназначенные для технического обслуживания, контроля, калибровки или ремонта научных инструментов или аппаратурыСтатья 238. Ограничения в случае ущерба интересам промышленностиСтатья 239. Особые случаиСтатья 240. Ограничения на предоставление освобожденияСтатья 241. Применение положений Часть 9Лабораторные животные и биологические или химические вещества, предназначенные для проведения исследованийЧасть 10Терапевтические вещества человеческого происхождения и реактивы для определения группы крови и тканевого типированияСтатья 243. Объект освобожденияСтатья 244. Требования к объектам освобожденияСтатья 245. Освобождение для специальной упаковки Часть 11Инструменты и аппаратура, предназначенные для медицинских исследований, определения диагноза или проведения леченияЧасть 12Эталонные вещества для контроля качества лекарствЧасть 13Фармацевтические продукты, используемые на международных спортивных мероприятияхЧасть 14Почетные отличия и наградыЧасть 15Подарки, полученные в контексте международных отношенийЧасть 16Товары, предназначенные для глав государствЧасть 17Товары, импортируемые с целью их коммерческого продвиженияСтатья 253. Освобождение образцов товаров, обладающих незначительной стоимостьюСтатья 254. Условия и ограничения предоставления освобождения на печатные рекламные материалыСтатья 255. Освобождение товаров, используемых или потребляемых на торговых ярмарках или других аналогичных мероприятияхСтатья 256. Ограничения в отношении импорта небольших демонстрационных образцов товаров, предназначенных для торговых ярмарок или других аналогичных мероприятийСтатья 257. Ограничения в отношении товаров, импортируемых в демонстрационных целях или с целью демонстрации работы машин или аппаратуры, представленных на торговой ярмарке или другом аналогичном мероприятииСтатья 258. Ограничения в отношении печатных материалов, распространяемых бесплатно в целях рекламирования товаров, представленных на торговой ярмарке или другом аналогичном мероприятииСтатья 259. Запреты на предоставление освобождения Часть 18Товары, импортируемые с целью исследования, анализа или тестированияСтатья 260. Объект освобожденияСтатья 261. Условия в отношении объекта освобожденияСтатья 262. Запреты на предоставление освобожденияСтатья 263. Ограничения на предоставление освобожденияСтатья 264. Особые случаиСтатья 265. Оставшееся имуществоСтатья 266. Период проведения исследований, анализов и тестирований Часть 19Отправления, предназначенные для Государственного агентства по интеллектуальной собственностиЧасть 20Туристические информационные материалыЧасть 21Различные документы и товарыЧасть 22Вспомогательные материалы для укладки и защиты товаров во время их транспортировкиЧасть 23Подстилка из соломы, фураж и корма для животных во время их транспортировкиЧасть 24Топливо и смазочные материалы, находящиеся в баке автотранспортного средства и специальных контейнерахСтатья 272. Объект освобожденияСтатья 273. Понятия, относящиеся к объекту освобожденияСтатья 274. Ограничения Часть 25Материалы для строительства, содержания или украшения надгробных памятников жертвам войны или мест их погребенияЧасть 26Гробы, погребальные урны и декоративные погребальные изделияЧасть 27Товары, предназначенные для филантропической (благотворительной) деятельностиСтатья 277. Объект освобожденияСтатья 277.1. Ограничения в отношении объекта освобожденияСтатья 277.2. Требования к бухгалтерскому учетуСтатья 277.3. Особые случаиСтатья 277.4. Ограничения на предоставление освобождения Подчасть 1Имущество для использования незрячими лицамиПодчасть 2Имущество для использования другими лицами с ограниченными возможностямиПодчасть 3Общие положенияСтатья 277.8. Объект освобожденияСтатья 277.9. Особые случаиСтатья 277.10. Ограничения в отношении предоставления освобожденияСтатья 277.11. Ограничения в отношении объекта освобождения Подчасть 4Имущество для использования пострадавшими от стихийных бедствийСтатья 277.12. Объект освобожденияСтатья 277.13. Исключение из освобожденияСтатья 277.14. Требования к бухгалтерскому учетуСтатья 277.15. Особые случаиСтатья 277.16. Ограничения в отношении предоставления освобожденияСтатья 277.17. Ограничения в отношении объекта освобождения Часть 28Средства производства и другое оборудование, импортируемые при переводе деятельности из иностранного государства на таможенную территориюСтатья 277.18. Объект освобожденияСтатья 277.19. ОграниченияСтатья 277.20. Исключение из освобожденияСтатья 277.21. Ограничения в отношенииСтатья 277.22. Ограничения в отношении объекта освобожденияСтатья 277.23. Ограничения в отношении предоставления освобожденийСтатья 277.24. Применение освобождения в случае других лиц Глава IIIОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ТАМОЖЕННОЙ ПОШЛИНЫРАЗДЕЛ VIIСПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫГлава IОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯСтатья 278. Сфера примененияСтатья 279. Основные положения о разрешенииСтатья 280. Разрешения, имеющие обратную силуСтатья 281. Срок действия разрешенияСтатья 282. Утратила силуСтатья 283. Утратила силуСтатья 284. Утратила силуСтатья 285. УчетыСтатья 286. Завершение специального режимаСтатья 287. Передача прав и обязанностейСтатья 288. Перемещение товаров между разнымиместами на таможенной территорииСтатья 289. Обычные формы обработкиСтатья 290. Эквивалентные товары Глава IIТРАНЗИТСтатья 291. Внешний транзитСтатья 292. Внутренний транзитСтатья 293. Обязательства держателя режима транзита, а также перевозчика или получателя товаров, перемещающихся под режимом транзитаСтатья 294. Срок предъявления товаровСтатья 295. Транспортировка стационарной транспортной установкой и действие режима внешнего транзитаСтатья 296. Электронная система, связанная с транзитомСтатья 297. Уполномоченный получатель в целях МДПСтатья 298. Разрешение упрощенийСтатья 299. Утратила силу Глава IIIХРАНЕНИЕЧасть 1Общие положенияЧасть 2Таможенный складСтатья 302. Хранение на таможенных складахСтатья 302.1. Разрешение на эксплуатацию мест хранения на таможенном складеСтатья 303. ПереработкаСтатья 304. Ответственность обладателя разрешения и держателя режима Часть 3Магазин duty freeСтатья 305. Общие положенияСтатья 306. Условия размещения товаров в магазине duty freeСтатья 307. Лицензирование деятельности магазина duty freeСтатья 308. Условия лицензирования магазина duty freeСтатья 309. Продажа товаров в магазинах duty freeСтатья 310. Особенности продажной цены и подтверждение факта продажи через магазины duty free Часть 4Свободные зоныСтатья 311. Назначение свободных зонСтатья 312. Строения и деятельность в свободных зонахСтатья 313. Предъявление товаров и их помещение под режимСтатья 314. Отечественные товары в свободных зонахСтатья 315. Иностранные товары в свободных зонахСтатья 316. Вывоз товаров из свободной зоныСтатья 317. Таможенный статус Глава IVСПЕЦИФИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕЧасть 1Временный ввозСтатья 318. Сфера примененияСтатья 318.1. Разрешение на использование режима временного ввозаСтатья 319. Срок, в течение которого товары могут оставаться под режимом временного ввозаСтатья 319.1. Сроки завершения режима временного ввоза в случае транспортных средств и контейнеровСтатья 320. Сумма таможенной пошлины в случае временного ввоза с частичным освобождением от таможенной пошлиныСтатья 321. Утратила силуСтатья 322. Утратила силу Часть 2Конечное назначениеСтатья 323. Режим конечного назначенияСтатья 324. Выпуск в свободное обращение и внутреннее использование товаров с освобождением от ввозных платежей в связи с их конечным назначением Глава VПЕРЕРАБОТКАЧасть 1Общие положенияСтатья 325. Норма выхода продукцииСтатья 325.1. Разрешение на помещение под режим переработкиСтатья 324. Утратила силу Часть 2Переработка на таможенной территорииСтатья 326. Сфера примененияСтатья 327. Срок, предусмотренный для завершения режимаСтатья 328. Временный реэкспорт для дальнейшей переработки Часть 3Переработка вне таможенной территорииСтатья 329. Сфера примененияСтатья 330. Товары, ремонтируемые бесплатноСтатья 330.1. Товары, отремонтированные или измененные в контексте международных соглашенийСтатья 331. Система стандартной заменыСтатья 332. Предварительный импорт замещающих продуктов РАЗДЕЛ VIIIТОВАРЫ, ВЫВОЗИМЫЕ С ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИГлава IФОРМАЛЬНОСТИ ПРИ ВЫВОЗЕ ТОВАРОВГлава IIЭКСПОРТ И РЕЭКСПОРТГлава IIIКРАТКОЕ ВЫВОЗНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕСтатья 336. Подача краткого вывозного уведомленияСтатья 337. Изменение и признание недействительным краткого вывозного уведомления Глава IVРЕЭКСПОРТНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕСтатья 338. Подача реэкспортного уведомленияСтатья 339. Изменение и признание недействительным реэкспортного уведомления Глава VОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ВЫВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙРАЗДЕЛ IXСПЕЦИАЛЬНЫЕ ФОРМЫ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯГлава IКОНТРОЛЬ ТОВАРОВЧасть 1Общие положенияСтатья 341. Управление рисками и таможенный контрольСтатья 342. Сотрудничество между органамиСтатья 343. Таможенный контроль и его формыСтатья 344. Зоны таможенного контроляСтатья 345. Действия Таможенной службы в рамках таможенного контроляСтатья 346. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении таможенного контроляСтатья 347. Сроки проверки таможенной декларации, документов и досмотра товаровСтатья 348. Присутствие декларанта и иных лиц при проведении таможенного контроля Часть 2Лабораторные испытания/экспертиза/оценка товаровЧасть 3Мобильные группыГлава IIПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬСтатья 352. Последующий контрольСтатья 353. Посттаможенный аудитСтатья 354. Перепроверка таможенной декларацииСтатья 355. Права и обязанности Таможенной службы при проведении последующего контроля и права и обязанности проверяемого лицаСтатья 356. Исчисление таможенной задолженности при последующем контроле Глава IIIДОСМОТР ЛИЦ И БАГАЖАГлава IVМЕРЫ ПО ЗАЩИТЕ ПРАВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИСтатья 359. ПонятияСтатья 360. Сфера примененияСтатья 361. Вмешательство в целях защиты интеллектуальной собственностиСтатья 362. Подача и рассмотрение заявления о вмешательствеСтатья 363. Принятие заявления о вмешательствеСтатья 364. Условия и меры вмешательства Таможенной службыСтатья 365. Уничтожение товаровСтатья 366. Процедура уничтожения мелких партий товаровСтатья 367. Безвозмездная передача товаровСтатья 368. Реальное лишение экономической прибыли от операции с товарамиСтатья 369. Меры, предшествующие подаче заявления о вмешательствеСтатья 370. Досрочный выпуск товаровСтатья 371. Ответственность Таможенной службы и правообладателя Глава VКОНТРОЛЬ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ПРЕДМЕТОВ И ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ ИЗ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И КАМНЕЙ, А ТАКЖЕ ВАЛЮТНЫХ И КУЛЬТУРНЫХ ЦЕННОСТЕЙСтатья 372. Ввоз и вывоз драгоценных металлов, предметов и ювелирных изделий из драгоценных металлов и камнейСтатья 373. Ввоз и вывоз наличных денежных средств, чеков, ценных бумаг и платежных инструментовСтатья 374. Декларирование наличных денежных средств, чеков, ценных бумаг и платежных инструментовСтатья 375. Ввоз и вывоз культурных ценностей РАЗДЕЛ XТАМОЖЕННЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕГлава IОБЩИЕ ПОНЯТИЯСтатья 376. Таможенное правонарушениеСтатья 377. Субъект таможенного правонарушения и применяемая ответственностьСтатья 378. Давность привлечения к ответственности за таможенное правонарушениеСтатья 379. Таможенные правонарушения, влекущие правонарушительную и материальную ответственность Глава IIТАМОЖЕННЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ВЛЕКУЩИЕ МАТЕРИАЛЬНУЮ ОТВЕТСТВЕННОСТЬСтатья 380. Незаконное перемещение товаров через таможенную границуСтатья 381. Недекларирование в срокСтатья 382. Транспортировка, хранение или приобретение незаконно ввезенных товаровСтатья 383. Нарушение правил специального таможенного режимаСтатья 384. Подача таможенной декларации или товаросопроводительных документов с недостоверными даннымиСтатья 385. Нарушение правил получения сертификата о происхождении или обязательной информации о происхожденииСтатья 385.1. Нарушение правил получения разрешения на присвоение статуса AEOСтатья 386. Ввоз в страну или вывоз из страны товаров, нарушающих права интеллектуальной собственностиСтатья 387. Необоснованное пользование преференциальным тарифным режимомСтатья 388. Нарушение условий таможенного надзораСтатья 389. Отсутствие необходимых для таможенных целей документовСтатья 390. Нарушение правил уничтожения товаровСтатья 391. Нарушение правил относительно мер торговой политики, запретов и/или ограниченийСтатья 392. Нарушение правил на случай аварии или форс-мажорных обстоятельствСтатья 393. Несоблюдение условий осуществления режима duty freeСтатья 394. Использование и представление недостоверной информации о продукции двойного назначенияСтатья 395. Нарушение правил транзитаСтатья 396. Неподчинение законным распоряжениям или требованиям Таможенной службыСтатья 397. Удаление или уничтожение средств идентификацииСтатья 398. Нарушение правил относительно решения об обязательной тарифной информации или обязательной информации о происхожденииСтатья 399. Незначительное таможенное правонарушение Глава IIIОБЩИЕ ПРИНЦИПЫСтатья 400. Принципы индивидуализации материальной санкцииСтатья 401. Конфискация товаров и транспортных средств Глава IVПРОИЗВОДСТВО О ПРАВОНАРУШЕНИИСтатья 402. Общие понятияСтатья 403. Протокол о таможенном правонарушенииСтатья 404. Уведомление органов уголовного преследованияСтатья 405. Недопустимость разглашения материаловСтатья 406. Опрос и вызов лицаСтатья 407. Запрос документов, необходимых для разрешения дела о таможенном правонарушенииСтатья 408. Изъятие товаров, транспортных средств и документовСтатья 409. Запрос информации от органов публичной власти и лицСтатья 410. Издержки по делуСтатья 411. Обстоятельства, подлежащие выяснению при рассмотрении дела о таможенном правонарушенииСтатья 412. Решение Таможенной службы по делу о таможенном правонарушенииСтатья 413. Основания прекращения производства о правонарушенииСтатья 414. Контроль законности действий/бездействия и решений Таможенной службы Глава VОСПАРИВАНИЕ РЕШЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЫ ПО ДЕЛУ О ТАМОЖЕННОМ ПРАВОНАРУШЕНИИСтатья 415. Оспаривание решенияСтатья 416. Рассмотрение решения центральным аппаратом Таможенной службыСтатья 417. Основания для аннулирования решения Глава VIИСПОЛНЕНИЕ РЕШЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЫ ПО ДЕЛУ О ТАМОЖЕННОМ ПРАВОНАРУШЕНИИСтатья 418. Добровольное исполнение решенияСтатья 419. Принудительное исполнение решенияСтатья 420. Исполнение решения об отзыве разрешения Глава VIIСПЕЦИАЛЬНАЯ РОЗЫСКНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕЧасть 1Специальная розыскная деятельностьСтатья 421. Таможенная служба как субъект специальной розыскной деятельностиСтатья 422. Специальные розыскные мероприятия, обеспечивающие безопасность Таможенной службы Часть 2Уголовное преследованиеСтатья 423. Предмет уголовного преследованияСтатья 424. Орган уголовного преследования в таможенной сфереСтатья 425. Компетенция органов уголовного преследования в таможенной сфере Глава VIIIРЕАЛИЗАЦИЯ КОНФИСКОВАННЫХ, АРЕСТОВАННЫХ ИЛИ ОТКАЗАННЫХ В ПОЛЬЗУ ГОСУДАРСТВА ТОВАРОВСтатья 425.1. Реализация конфискованных, арестованных или отказанных в пользу государства товаровСтатья 425.2. Реализация товаров, конфискованных Таможенной службойСтатья 425.3. Реализация товаров, арестованных или отказанных в пользу государства в результате проведения таможенной процедурыСтатья 425.4. Конфискованные, арестованные или отказанные в пользу государства ценные бумаги, иностранная валюта и денежные переводыСтатья 425.5. Организация оценки товаровСтатья 425.6. Организация аукционовСтатья 425.7. Аукционная комиссияСтатья 425.8. Условия участия в аукционеСтатья 425.9. Проведение аукционаСтатья 425.10. Заключение договора купли-продажи и оплата цены лотаСтатья 425.11. Получение товаровСтатья 425.12. Безвозмездная передача или уничтожение товаровСтатья 425.13. Возврат товаров РАЗДЕЛ XIЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯПриложение 1.Приложение 2. |