Может ли ТОО отнести на вычеты расходы на услуги свыше 1000 МРП, если ЭСФ выставлен с нарушением срока? (З. Зотова, 24 июня 2024 г.)

Может ли ТОО отнести на вычеты расходы на услуги свыше 1000 МРП, если ЭСФ выставлен с нарушением срока?
(З. Зотова, бухгалтер-практик, 24 июня 2024 г.)

ТОО работало с ИП на упрощенном режиме налогообложения. За 2023 год оборот составил более разрешенного предела в 1 000 МРП. ЭСФ от ИП не было в 2023 году.

Если ИП выпишет ЭСФ текущим периодом, но при этом датой оборота будет 2023 год, сохранится ли у ТОО право вычетов таких услуг за 2023 год?

Согласно пункту 3-1 статьи 242 Налогового кодекса вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 данной статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением:

- случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса;