Как в налоговом учете и декларации по НДС отразить исправленный ЭСФ от поставщика? (В. Зубку, 20 октября 2016 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

КАК В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ И ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ОТРАЗИТЬ ИСПРАВЛЕННЫЙ ЭСФ ОТ ПОСТАВЩИКА?

ТОО приобрело товар, счет-фактуру получило, электронно взяло в зачет, но Поставщик 4 раз удаляет и переделывает ЭСФ. Как откорректировать, если ЭСФ взяли в зачет во 2 квартале?

Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

На основании пункта 14-1 статьи 263 Налогового кодекса исправленный счет-фактура должен:

1) соответствовать требованиям, установленным настоящей статьей к выписке счетов-фактур;

2) содержать следующую информацию:

пометку о том, что счет-фактура является исправленным;

порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;

порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.