Какую ставку НДС указывать экспедитору при перевыставлении заказчику ЭСФ? (К. Рахманов, 28 января 2022 г.)

Какую ставку НДС указывать экспедитору при перевыставлении заказчику ЭСФ?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 28 января 2022 г.)

ТОО (ОУР) ТЭК получает ЭСФ от перевозчика за услуги международной перевозки со ставкой НДС 0%. При перевыставлении заказчику какую ставку НДС указывать 0% или Без НДС?

На основании статьи 415 Налогового кодекса:

1. Выписка счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.

Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается экспедитором на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.

2. В счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается облагаемый (необлагаемый) оборот с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции:

являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость;

не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

В целях выполнения требований подпунктов 2 и 3 пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в счете-фактуре, выписываемом экспедитором, в качестве реквизитов:

поставщика - указываются реквизиты экспедитора;