Когда дебиторская задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, признается сомнительным требованием? (Ш. Ахаева, 28 октября 2022 г.)

Когда дебиторская задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, признается сомнительным требованием?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 28 октября 2022 г.)

ИП (стоит на учете по НДС) в октябре-ноябре 2021 года отпустило товар на 8 млн тенге, отразило начисление НДС по форме 300.00 за 4 кв.2021 года. Покупатель до настоящего времени не оплатил за товар. Есть решение суда о взыскании с покупателя в пользу ИП 8 млн тенге и представительских расходов. Покупатель поменял собственника, скрывается, рассчитываться не собирается.

Имеет ли право ИП сдать дополнительную декларацию по форме 300.00 с минусом НДС на эти сделки? Имеет ли право ИП по форме 220.00 отнести сумму на вычет?

При определении налогооблагаемого дохода ИП, применяющего ОУР, согласно пункту 2 статьи 366 Налогового кодекса применяются вычеты, определенные в порядке, аналогичном порядку определения расходов, относимых на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 242 – 276 Налогового кодекса.

В соответствие с подпунктом 1 пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 7 данной статьи, сомнительными требованиями признаются требования:

1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 данной статьи;

Согласно пункту 4 статьи 248 Налогового кодекса сомнительные требования подлежат вычету в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый со дня:

- следующего за днем окончания срока исполнения требования по реализованным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;