Как отразить в учете оплату путем платежных карт и как заполнить книгу учета наличных денег? (К. Рахманов, 15 мая 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ОПЛАТУ ПУТЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ И КАК ЗАПОЛНИТЬ КНИГУ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ?

Из ответа Рахманов Канат Мейримканович (аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA) от 18.02.2015 г. следует по ККА пробивать суммы поступления денег по платежным картам. Какими проводками и документами это отражается в бухгалтерском учете? Как правильно заполнять книгу учета наличных денег?

Книга учета наличных денег (Приложение 24 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования») заполняется при совершении операций через ККМ.

Отдельно утвержденных правил заполнения книги учета наличных денег нет, поэтому она заполняется, исходя из того, что 25 граф, которые есть в данной книге, должны быть заполнены или не заполнены в зависимости от того, совершались ли указанные в графах операции или нет.

В соответствии с пунктом 4 статьи 650 Налогового кодекса:

4. Показания отчета с учетом сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, суммам приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег.

Поэтому при заполнении книги учета наличных денег операции, проведенные путем оплаты платежными карточками, также будут включены в книгу учета наличных денег наряду с оплатами наличными деньгами. При использовании ККМ в течение дня вы пробиваете фискальные чеки как при оплате наличными деньгами, так и при оплате платежными карточками, поэтому все данные по фискальным чекам войдут в Z-отчет в конце рабочего дня и закрытия смены. В книге учета наличных денег есть графы с 9 по 15, которые заполняются на основании показаний Z-отчета, поэтому все данные будут отражаться в книге учета наличных денег.

В графе 24 указывается сумма денег, сданная из кассы в конце смены. Можно рекомендовать ежедневно в данной графе указывать сумму денег, полученных в течение операционного дня по платежным картам, тогда фактический остаток наличных денег в кассе будет соответствовать книге учета наличных денег.

Для сверки сальдо в книге учета наличных денег с фактическим количеством денег в кассе необходимо своевременно заполнять графу 24 Сумма денег, сданная из кассы в конце смены, графы 4 Внесено денег в кассу (служебный приход) и 7 Изъято денег из кассы (служебный расход). В этом случае данные бухгалтерского учета можно сверить с данными с книги учета наличных денег.

Например, в течение дня поступили наличные деньги 50 000 тенге, также была оплата путем платежных карточек на сумму 10 000 тенге. В книге учета наличных денег в столбце 12 Показания фискальной памяти по данным Z отчета нужно указать 60 000 тенге. В столбце 14 сумма с предыдущего дня сложится с текущим днем, пусть сальдо после окончания предыдущего дня было 1 500 000 тенге. Тогда в столбце 14 будет сумма 1 560 000 тенге.

Для того, чтобы остаток денег в кассе соответствовал книге учета наличных денег, необходимо заполнять столбец 24 Сумма денег, сданная из кассы в конце смены. Укажите там 60 000 тенге, и тогда столбец 2 Сумма кассы на начало смены будет иметь нулевое сальдо.

Книга учета наличных денег

В бухгалтерском учете записи при приеме денег можно рекомендовать следующие проводки:

Дт 1010 - Кт 1210 получение наличных денег от покупателя

Дт 1021 - Кт 1210 оплата покупателем денег путем платежной карточки, деньги отражаются на транзитном счете «деньги в пути»

Дт 1030 - Кт 1021 когда деньги, оплаченные путем платежной карточки, зачисляются на расчетный счет, то данной операцией отражается зачисление денег с транзитного счета на текущий банковский счет.

Основаниями для данных записей будут фискальные Z-отчеты по кассовому аппарату, отчеты по POS-терминалу, выписки из расчетного счета по зачисленным денежным средствам на расчетный счет при оплате платежными карточками.

То есть не рекомендуется использовать счет 1010 для зачисления денег, внесенных путем платежных карточек, так как это все-таки оплата не наличными, а безналичными деньгами.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.