Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить в учете КПН и НДС за нерезидента? (А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 28 сентября 2021 г.)
ТОО на ОУР приобрело программное обеспечение и лицензии у Финляндии, для дальнейшей реализации на территории РК. Оплатило КПН за нерезидента, НДС за нерезидента. Какими проводками отразить в бухучете данные операции? Лицензии и ПО отражать через товар или услугу, и как потом продавать данное ПО и лицензии соответственно?
В 1С отражается поступление услуги от нерезидента операцией Поступление ТМЗ и услуг, вид операции - Поступление от нерезидента. Данные расходы отражаются в форме 100.00. НДС за нерезидента. В 1С версии 8.3 реализована возможность отражения НДС за нерезидента, исключая отражение документом «Регистрация прочих операций в целях НДС». При поступлении работ, услуг от нерезидента оформляется документ Поступление ТМЗ и услуг, который доступен в разделе Покупка и продажа - Покупка. В поле Вид операции выбирается значение Поступление от нерезидента:
В поле Контрагент выбирается организация - нерезидент, у которой были приобретены работы, услуги. В случае поступления работ, услуг от нерезидента выбирается договор, с установленным признаком Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС:
В соответствии с налоговым законодательством, по операциям поступления от нерезидента, организация не имеет права отнести НДС в зачет до его уплаты. Поэтому в документе поступления, после выбора операции Поступление от нерезидента, в форме Цена и валюта автоматически снимается признак «Учитывать НДС»:
На закладке Услуги заполняются сведения о приобретенных работах или услугах, их стоимости и счета учета расходов. При проведении документа будут сформированы движения по бухгалтерскому и налоговому учету по отнесению расходов на указанные счета учета. Движения в регистр накопления НДС к возмещению сформированы не будут.
Начисление НДС за нерезидента. После оформления документа поступления, необходимо выполнить начисление НДС за нерезидента. Для этого создается документ Регистрация НДС за нерезидента, с видом операции Начисление НДС, который можно ввести на основании документа поступления (команда - Создать на основании - Регистрация НДС налогового агента).
Документ может быть создан и самостоятельно в разделе Покупка и продажа - Отражение НДС от нерезидента. При создании на основании документа поступления, в документе автоматически устанавливается вид операции Начисление НДС.
В верхней части документа указывается информация о контрагенте и договоре, дата документа устанавливается равной дате документа поступления. Начисление НДС за нерезидента выполняется по дате совершения оборота. Дата совершения оборота определяется в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|