Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете заемщика и заимодателя списание суммы финансовой помощи в связи с истечением срока исковой давности? (Д. Пак, 11 августа 2015 г.)

Д. Пак, Аудитор РК,

Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАК ОТРАЖАЕТСЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ЗАЕМЩИКА И ЗАИМОДАТЕЛЯ СПИСАНИЕ СУММЫ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ В СВЯЗИ С ИСТЕЧЕНИЕМ СРОКА ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ?

ТОО А оказало 5 лет назад ТОО В финансовую помощь на 2 года. 2 года прошли, и ТОО В не в состоянии отдать денежные средства. 1. Каковы действия бухгалтеров в данной ситуации?2. Имеет ли право ТОО А взять эту суммы себе на вычеты как расходы? И как это все отразить в налоговом и бухгалтерском учете?

В данном случае, ТОО А, предоставившее финансовую помощь списанную сумму неисполненных в срок обязательств по финансовой помощи, оказанную ТОО В, не имеет право относить на вычет, а относит на расходы, не идущие на вычет при определении налогооблагаемого дохода, в связи с истечением срока исковой давности как затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

Для ТОО В списанные обязательства в связи с истечением срока исковой давности, установленного законодательными актами Республики Казахстан, включаются в совокупный годовой доход на основании подпункта 3 статьи 88 Налогового кодекса в сумме обязательств, подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика на день списания.

В бухгалтерском учете ТОО А (заимодателя) списание суммы непогашенной финансовой помощи отражается проводкой по дебету счета 7212 и кредиту счета 2010.

В бухгалтерском учете ТОО В (заемщика) списанные обязательства отражается проводкой по дебету счета 4020 и кредиту счета 6280.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.