Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 2 августа 2020 года № 632601 (dialog.egov.kz) «Касательно соответствия строки 200.00.002 IV формы 200.00 итоговой сумме графы N формы 200.05 при выплате зарплаты работникам до 10 числа месяца, следующего за отчетным»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 2 августа 2020 года № 632601 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Наша компания выдает зарплату работникам до 10 числа месяца следующего за отчетным, соответственно при сдаче ФНО 200 ИПН и ОПВ мы показываем на месяц позже, то есть за 1 квартал по строке 200.00.001 ставим 1 месяц - декабрь, 2 месяц - январь, 3 месяц - февраль.

Сейчас после обновления ФНО 200, приложение 5 должно ли совпадать по суммам со строками 200.00.001 и 200.00.002 или нет, так как по правилам в основной форме указываются суммы с выплаченных доходов за каждый месяц, а в приложении 200.05 графы I по ОПВ и N по ИПН должны ли соответствовать строкам 200.00.001 и 200.00.002?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Строки 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам и подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом; строка 200.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III.