Когда необходимо регистрировать договоры займов в Национальном банке? (И. Иванова, 15 января 2019 г.)

Когда необходимо регистрировать договоры займов в Национальном банке?

(И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 15 января 2019 г.)

Юрлицо-нерезидент (учредитель) выдает беспроцентный заем юрлицу-резиденту. Можно ли заключать беспроцентные договора займов с нерезидентом, на какой максимальный срок? Когда необходимо регистрировать договора займов (при каких условиях, в какие сроки) в Национальном банке?

Согласно статье 14 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты вправе совершать сделки с нерезидентами в национальной и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

Нерезиденты вправе без ограничений получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкладам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, осуществленным в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

Запрета на получение займа от нерезидента, юридического лица, законодательством РК не установлено. Сроки, условия выдачи и возврата займа оговариваются договором между сторонами.

При этом, платежи и переводы денег по валютным операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются через обслуживающие банки в безналичной форме.

В соответствии со статьей 23 Закона финансовые займы резидентов нерезидентам и нерезидентов резидентам на срок более 180 дней осуществляются в режиме регистрации.

Режим регистрации распространяется также на финансовые займы, предоставленные на срок не более 180 дней, в случае если фактический срок возврата средств или иного исполнения обязательств резидентом или нерезидентом превысил 180 дней.

На основании статьи 8 Закона режим регистрации включает регистрацию валютного договора и последующее представление резидентом сведений по зарегистрированному валютному договору.

Резидент-участник валютной операции обязан обратиться в Национальный Банк Республики Казахстан за регистрацией:

1) в случае, если на валютный договор изначально распространяется режим регистрации - до начала исполнения обязательств одной из сторон;

2) в случае, если исполнение обязательства одной из сторон повлечет распространение на валютный договор режима регистрации - до начала исполнения такого обязательства;

3) в случае, если режим регистрации распространяется на валютный договор в результате внесения в него изменений и (или) дополнений и при необходимости исполнения обязательств одной из сторон в течение тридцати календарных дней с даты, когда на валютный договор распространился режим регистрации, - до начала исполнения таких обязательств;

4) в иных случаях - не позднее тридцати календарных дней с даты, когда на валютный договор распространился режим регистрации.

Резиденты для регистрации валютных операций представляют в Национальный Банк Республики Казахстан документы на условиях и в порядке, установленных нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан:

1) заявление;